企业内部审计全流程指南
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北京朝阳
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作者杨文梅
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115422378
出版时间2016-05
装帧平装
开本其他
定价46元
货号952122478795800583
上书时间2024-12-03
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作者简介
杨文梅，中南财经政法大学工商管理硕士，国际注册内部审计师（CIA），高级会计师，具有20多年财务管理和内部审计工作经验，曾担任多家快销企业财务总监和审计总监，特别擅长快速发展中民营企业财务管理规范化战略策划、内部控制制度及流程设计和实施培训，对企业内部控制流程梳理和企业内部审计实施有非常独到的见解和丰富的操作经验。
目录
第 1 章 内部审计的管理
内部审计是企业内部经济监督的一种形式，是企业内部审计机构依照国家有关法规和企业有关规章制度， 对企业（包括投资的企业、承包租赁的企业）和各部门的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对企业安排的工作落实情况进行审计监察，以达到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高经济效益的目的。
第 1 节 内部审计机构的建立与管理 2
一、内部审计机构的设置 2
二、内部审计人员优化配置 6
三、内部审计人员的职业道德规范 9
第 2 节 内部审计机构的工作管理 11
一、工作程序规范化 11
二、内部审计机构的项目管理 12
三、利用外部专家服务的管理 14
四、内部审计与外部审计的协调 15
五、内部审计中人际关系的协调 16
第 3 节 内部审计质量控制 19
一、健全内部审计组织保障机制 19
二、建立健全质量控制制度 19
三、健全内部审计质量的人员控制机制 20
四、内部审计质量控制的手段 21
五、审前、审中、审后全过程控制 22
第 2 章 内部审计工作流程步骤
任何工作都是有序可循的，内部审计工作也是如此。为了完善企业内部审计工作、确保内部审计人员顺利完成审计任务，有必要规范内部审计具体业务的操作流程。
第 1 节 审计立项与授权 26
一、审计立项 26
二、审计批准与授权 26
第 2 节 审计准备 26
一、初步确定具体审计目标和审计范围 26
二、研究背景资料 27
三、成立审计小组和确定审计时间 27
四、编制年度审计工作计划 27
五、制定项目审计方案 28
六、发出审计通知书 30
【实战范本 01】年度审计计划 32
【实战范本 02】集团公司××年度审计工作计划 36
【实战范本 03】审计工作方案 39
【实战范本 04】某企业资本性支出业务流程审计方案 42
第 3 节 获取审计证据 61
一、审计证据的种类 61
二、审计取证要求 61
三、获取审计证据的工作步骤 62
四、审计证据的搜集方法 65
第 4 节 分析性程序及审计测试 67
一、分析性程序 67
二、审计测试 71
第 5 节 编写审计工作底稿 73
一、编制审计工作底稿的目的 73
二、审计工作底稿的分类 73
三、审计工作底稿的主要要素 73
四、审计工作底稿编制的要求 74
【实战范本 05】固定资产循环内部审计工作底稿 74
【实战范本 06】筹资与投资循环内部审计工作底稿 85
【实战范本 07】销售与收款循环内部审计工作底稿 95
【实战范本 08】采购与付款循环内部审计工作底稿 106
【实战范本 09】生产与仓储循环内部审计工作底稿 115
第 6 节 审计报告 126
一、审计复核与监督 126
二、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿 126
三、与被审计单位交换意见 126
四、编制正式的审计报告 127
五、审核并报送审计报告 128
【实战范本 10】内部控制审计报告 129
第 7 节 审计复核 132
一、复核的事项 132
二、复核的程序 133
第 8 节 后续审计——跟进审计决定的执行情况 133
一、后续审计的一般原则 134
二、后续审计程序 134
第 9 节 建立审计档案 134
一、应归入审计档案的文件和材料 135
二、审计卷宗内的文件和材料的排列 135
第 3 章 企业绩效审计
为了规范绩效审计工作，提高绩效审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，中
国内部审计协会制定了《第2202号内部审计具体准则——绩效审计》。绩效审计已成为审计工作的发展方向，审计工作的重点已逐步由真实性、合法性向效益性转移。
第 1 节 企业绩效审计概述 138
一、绩效审计的内容 138
二、绩效审计的方法 138
三、绩效审计的评价标准 140
四、绩效审计报告 140
第 2 节 业务经营绩效审计 140
一、销售业务绩效审计 141
二、生产绩效审计 144
三、采购业务绩效审计 146
四、仓储保管业务绩效审计 147
五、成本绩效审计 149
六、质量绩效审计 154
第 3 节 管理审计 156
一、计划职能的审计 157
二、组织职能的审计 160
三、领导职能的审计 163
四、控制职能的审计 166
五、管理部门的审计 168
第 4 章 业务流程内部控制审计
内部控制审计是通过对被审计单位的内部控制制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。内部控制审计的具体目标可以概括为：检查并评价内部控制能否确保资产和资金的安全，即检查并评价内部控制能否保障资产和资金的存在、完整、为我所有、金额正确、处于增值状态。
第 1 节 资金管理业务内部控制审计实务 174
一、资金管理业务涉及的主要风险 174
二、筹资活动的内部控制 174
三、投资活动的内部控制 177
四、资金营运活动的内部控制 179
五、资金管理业务内部控制审计的要点 181
第 2 节 销售与收款业务内部控制审计实务 197
一、销售与收款业务的特点 197
二、职责分工与授权批准制度 198
三、销售与收款业务会计核算控制制度 199
四、销售与收款业务处理程序 200
五、销售与收款业务内部控制审计的要点 201
第 3 节 采购与付款业务内部控制审计实务 226
一、采购与付款业务内部控制的目标 226
二、采购与付款业务中重要的职务分离 227
三、采购与付款业务的流程 227
四、采购与付款业务内部控制审计的要点 228
第 4 节 固定资产业务内部控制审计实务 245
一、固定资产业务的内部控制 245
二、固定资产业务内部控制审计的要点 249
第 5 节 存货业务内部控制审计实务 264
一、存货业务的内部控制 264
二、存货业务内部控制审计的要点 268
第 6 节 生产制造业务内部控制审计实务 279
一、生产制造业务的范围 279
二、生产制造业务的凭证和记录 281
三、生产制造业务内部控制制度 282
四、生产制造业务内部控制审计的要点 282
第 7 节 人力资源业务内部控制审计实务 291
一、人力资源管理应关注的重要风险及风险控制 291
二、人力资源的引进与开发控制 291
三、人力资源的使用与退出控制 294
四、人力资源业务内部控制审计的要点 295
第 5 章 信息系统审计
信息系统审计是指内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技
术内部控制和流程所进行的审查和评价活动。
第 1 节 信息系统审计概述 310
一、一般原则 310
二、信息系统审计计划 311
三、信息技术风险评估 311
四、信息系统审计的内容 312
五、信息系统审计的方法 314
第 2 节 信息系统审计实务 315
一、对信息系统计划开发阶段的审计 315
二、对信息系统运行维护阶段的审计 316
内容摘要
《企业内部审计全流程指南》依据新的《中华人民共和国内部审计准则》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业会计准则》《企业财务通则》等法规编写而成。
《企业内部审计全流程指南》共分为五章，主要从内部审计机构的管理、内部审计工作流程步骤、企业绩效审计、业务流程内部控制审计、信息系统审计五个方面，对企业内部审计及其管理做了实操性的指引，通过大量的实战范本，对企业内部审计的整个流程进行了详细的介绍。
《企业内部审计全流程指南》内容新颖、可操作性强，适合企业财务人员、内部审计从业者、企业管理者和相关财经院校的审计、财会类专业师生参考阅读。
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本书依据新的《中华人民共和国内部审计准则》《企业内部控制基本规范》《企业
内部控制配套指引》《企业会计准则》《企业财务通则》等法规编写而成，可作为内部审计从业者的培训用书和实用指南。
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本书作者具有丰富的企业内部审计工作经验，对企业内部审计实施有独到的见解和操
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