怎样合理避税

　　“你们单位肯定多缴税了。如果想不多缴，就要进行税务筹划。”某著名避税筹划人士再一次合理避税讲座上对台下的听众用无庸置疑的口吻说。咋看起来，他是在为自己做广告，但随着讲课的深入，人们发现，合理避税确实学问不小。
　　企业多缴税是个非常普遍的现象，这里所说的“多缴税”并不是税务部门要求企业超过国家税收政策多纳税，而是指纳税人的一些经济业务能够通过合理筹划或认真进行会计核算、履行申报等义务而节省的一些不必要的额外负担。精于筹划的纳税人能直接从税上节省开支、获得收益，而对税法缺乏相关认识的企业却往往多缴了税还浑然不觉。在竞争日益激烈的市场经济条件下，这种在税收负担上的差别势必将对企业的竞争力产生重要的影响。
　　人们有依法纳税的义务，同时也有合理避税的权利。如何在法律允许的范围内，缴纳最少的税款，这个问题已经为越来越多的纳税人所关注。但是，合理避税和偷税等违法行为经常只有一步之遥，一个极为细微的疏忽，都有可能使纳税人锒铛入狱，在失去人身自由的同时造成更大的财产损失。
　　《怎样合理避税》一书为企业财务经理以及其他纳税人提供了合理避税的思路和原理，全方位地解答了企业在合理避税筹划中的基本难题。本书自面世以来，成功引导众多纳税人正确合理地规避了税收而又不至于踏入避税筹划的雷区，因此得到了广大读者的厚爱。
　　本书全面系统地阐述了避税筹划的50多种技巧，是目前为止案例数量最多、内容最为全面的避税筹划读物。
　　全书共分为十章，前三章介绍了合理避税筹划的基本概念和基本筹划技巧，目的是让读者对合理避税有一个全面的理解，同时培养起对企业涉税事项进行合理避税筹划的思维。后七章是本书的核心部分，第四至六章通过全面翔实的实际案例，对资产、负债、所有者权益及收入、费用、利润等六个方面阐述了合理避税的思路和方法；第七章针对各个行业的特点，通过大量翔实的案例分别介绍了不同各行业适用的合理避税思路，以及各种合理避税方法在该行业的实际应用情况。
　　本书在写作过程中参考了国内外同行的众多研究成果，在此表示感谢。
　　由于作者水平有限，书中难免出现错误和纰漏，恳请广大读者批评指正。

　　韦航，厦门大学财政系硕士研究生，主要研究方向是中国税制改革、税收理论与政策、税收筹划以及中国税法，对税收实务理论研究已有一番建树。曾发表学术论文（ISTP和ISSHP检索）。2012年晋级德勤会计师事务所举办的2012税务精英挑战赛全国总决赛。

第一章 合理避税新概念
第一节 纳税人的权利和义务
一、纳税人的权利
二、纳税人的义务
三、纳税人拥有合理避税权
第二节 什么是合理避税
一、合理避税的定义
二、合理避税的分类
三、合理避税的原则
四、合理避税的目标
第三节 避税与偷、骗、抗、欠税
一、偷税
二、骗税
三、抗税
四、欠税
第四节 合理避税筹划产生的原因
一、主观原因
二、客观原因

第二章 税务筹划的相关税务法律
第一节 税务征收管理
一、税务登记
二、账簿、凭证管理
三、纳税申报
四、税款征收
五、税务检查
第二节 纳税人税务行政复议技巧
一、纳税人税务行政复议的定义
二、纳税人税务行政复议的特点
三、纳税人税务行政复议的条件
四、纳税人税务行政复议的期限
五、纳税人税务行政复议范围
六、纳税人税务行政复议的管辖
七、纳税人税务行政复议的基本技巧
八、税务行政复议的案例解析
第三节 纳税人税务行政诉讼技巧
一、税务行政诉讼的定义
二、税务行政诉讼的原则
三、税务行政诉讼的受案范围
四、税务行政诉讼的管辖
五、税务行政诉讼的起诉技巧
第四节 纳税人税务行政处罚技巧
一、税务行政处罚的定义
二、税务行政处罚的基本特征
三、税务行政处罚的原则
四、税务行政处罚的主体与管辖
五、税务行政处罚的简易程序
六、税务行政处罚的一般程序
七、税务行政处罚的执行
第五节 纳税人税务行政赔偿技巧
一、税务行政赔偿的定义
二、税务行政赔偿的范围
三、税务行政赔偿程序
四、税务行政赔偿方式
五、税务行政赔偿费用标准

第三章 合理避税的基本要件
第一节 合理避税筹划的基本条件
一、纳税人应该严格遵守国家的法律法规
二、纳税人应该具有丰富的税收专业知识
三、纳税人应该全面了解税收法律、法规
四、纳税人应该具有很强的沟通能力
五、纳税人应该具备良好的职业道德
六、纳税人应该注意筹划方案的针对性、可行性和可操作性
第二节 纳税人应具备的筹划意识
一、价格筹划意识
二、优惠筹划意识
三、漏洞筹划意识
四、空白筹划意识
五、弹性筹划意识
六、规避筹划意识
第三节 合理避税筹划的基本方法
一、筹划税率
二、筹划税基
三、筹划税收优惠
四、筹划纳税人
五、筹划不同经济业务的税负结构
六、筹划国际税收管辖权
七、筹划不同国家或地区的税负状况
八、筹划会计政策方法

第四章 资产的合理避税方法
第一节 存货计价的避税筹划技巧与案例
一、存货计价避税法的原理
二、材料计价避税法的案例解析
三、存货计价的避税筹划误区
第二节 固定资产的避税筹划技巧与案例
一、固定资产避税法的原理与思路
二、固定资产避税法的案例解析
三、固定资产避税误区
第三节 存货期末成本的避税空间分析
第四节 包装物的避税筹划技巧与案例
一、包装物的避税筹划原理与思路
二、案例说明
三、分析指导
第五节 直接投资的避税筹划技巧与案例
一、直接投资的避税法原理与思路
二、案例说明
三、直接投资的避税误区解析
第六节 股票投资的避税筹划技巧与案例
一、原理与思路
二、股票投资避税法的案例解析
三、股票投资的避税筹划误区
四、居民企业之间的股息红利收入
第七节 债权投资的避税筹划技巧与案例
一、债权投资避税法的原理与思路
二、债权投资的避税筹划案例解析
三、分析指导
第八节 无形资产的避税技巧及筹划案例
一、无形资产的相关概念及摊销规定
二、案例说明
三、进行投资时所用的无形资产的风险承担方式对应纳税额的影响

第五章 负债的合理避税方法
第一节 短期负债的避税筹划技巧与案例
一、短期负债避税法的原理与思路
二、短期负债避税法案例解析
三、短期负债的避税筹划误区
第二节 长期借款的避税筹划技巧与案例
一、长期借款避税法的原理和思路
二、长期借款避税法案例解析
三、分析说明
第三节 债券溢折价的避税筹划技巧与案例
一、债券溢折价避税法的原理与思路
二、债券溢折价避税法案例解析
三、分析指导
第四节 应交税费的避税筹划技巧与案例
一、应交税费避税法的原理与思路
二、应付税款避税法案例解析
三、分析指导
第五节 税负转嫁的避税筹划技巧与案例
一、税负转嫁避税法的原理
二、税负转嫁避税法的案例解析
三、分析指导
四、税负转嫁误区案例
第六节 委托加工的避税筹划技巧与案例
一、委托加工避税法的原理与思路
二、委托加工避税法案例解析
三、分析指导
第七节 租赁的避税筹划技巧与案例
一、租赁避税法的原理与思路
二、租赁避税法的案例解析
三、分析指导

第六章 所有者权益的合理避税方法
第一节 资本结构的避税筹划技巧与案例
一、原理与思路
二、案例说明
三、分析指导
第二节 资金时间价值的避税筹划技巧与案例
一、原理与思路
二、案例说明
三、分析指导
第三节 企业合并的避税筹划技巧与案例
一、企业合并避税法的原理
二、案例说明
三、分析指导
第四节 企业分立的避税筹划技巧与案例
一、企业分立避税法的原理
二、案例说明
三、分析指导
四、避税误区
第五节 企业清算的避税筹划技巧与案例
一、原理与思路
二、案例说明

第七章 收入的合理避税方法
第一节 代销方式的避税法筹划技巧
一、原理与思路274二、案例解析
三、代销方式避税误区
第二节 纳税人身份的避税筹划技巧与案例
一、原理与思路
二、案例说明
三、分析指导
第三节 让利促销的避税筹划技巧与案例
一、原理与思路
二、案例说明
三、分析指导
第四节 补偿贸易的避税筹划技巧与案例
一、补偿贸易避税法的原理
二、补偿贸易避税法的案例解析
三、分析指导
第五节 出口退税的避税筹划技巧与案例
一、出口退税避税法的原理
二、出口退税避税法的案例解析
三、分析指导
第六节 兼营与混合销售的避税筹划技巧与案例
一、兼营与混合销售的避税筹划原理
二、兼营的避税筹划案例解析
三、混合销售的避税筹划案例
第七节 转移定价筹划技巧与案例
一、转移定价避税法的原理
二、转移定价避税法的案例解析
三、分析指导

第八章 费用的合理避税方法
第一节 折旧的避税筹划技巧与案例
一、折旧计算避税法的原理
二、折旧计算避税法的案例解析
三、分析说明
四、避税筹划误区
第二节 运输费用的避税筹划技巧与案例
一、原理与思路
二、运费避税法案例解析
三、分析指导
第三节 筹资费用的避税筹划技巧和案例
一、原理与思路
二、筹资费用避税法的案例解析
三、筹资费用的避税误区
第四节 工资费用的避税筹划技巧与案例
一、原理与思路
二、案例说明
三、分析指导

第九章 利润的合理避税方法
第一节 获利年度的避税筹划技巧和案例
一、获利年度避税法的原理
二、案例说明
三、分析指导
第二节 利润弥补亏损的避税筹划技巧与案例
一、利润弥补亏损避税法的原理与思路
二、案例说明
第三节 利润分配的避税筹划技巧与案例388一、原理与思路
二、案例说明
三、避税误区解析
第四节 已纳税款扣除的筹划技巧与案例
一、已纳税款扣除避税法的原理
二、案例说明
三、避税误区解析
第五节 税后利润的逆向避税筹划法
一、原理与思路
二、案例说明
三、避税误区解析

第十章 行业合理避税综合案例
第一节 房地产业
一、资金筹措的纳税筹划
二、收入确认的税收筹划
三、土地增值税的筹划
四、闲置房地产投资筹划
第二节 金融保险业
第三节 高新技术企业
一、增值税优惠
二、营业税优惠
三、进出口税收优惠
四、企业所得税优惠
五、享受税收优惠的条件
第四节 旅游服务业
第五节 文化和娱乐业
第六节 商场零售业
第七节 出版印刷业
一、利用税收的相关优惠政策
二、利用广告业务不同核算的税负差异筹划
三、选择适当的进项抵扣办法
第八节 酒类行业
一、购原料酒变为收购原料酒厂可节省消费税
二、消费税兼营分别核算防止高税率
三、成套盒装应税消费品改变环节可节税
参考书目

　　《怎样合理避税（修订第4版）》试图为企业财务经理以及其他纳税人提供合理避税的思路和原理，引导纳税人正确合理地规避税收而不至于踏入避税筹划的雷区。全书通过200多个案例，全面系统地阐述了避税筹划的多种技巧，全方位地解答了企业在合理避税筹划中的基本难题。希望《怎样合理避税》对广大纳税人有所帮助、有所借鉴、有所启迪！

（1）《怎样合理避税》——目前为止案例数量多，内容全面的避税筹划指南。

?? 全书通过200多个案例，全面系统地阐述了避税筹划的多种技巧，一书在手，避税筹划，手到擒来。

（2）《怎样合理避税》——准确核算、优化纳税、精妙筹划、有效避税。

?? 内容按照全新的税务法规编著，实用性强，语言深入浅出、明白易懂，寓深奥理论于实际操作之中，将复杂的计算阐述得清楚明了。相信通过阅读《怎样合理避税》这本书，可以帮助您的企业在激烈的竞争中处于优势地位。??

??（3）《怎样合理避税》——野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，精明者合理避税??

??如何在法律允许的范围内交纳合理的税，既是广大纳税人迫切希望的事，也是一种实用的经营技巧，一种实现公司利益优化的手段。本书旨在让企业财务人员以及纳税人员对合理避税有一个全面、正确的认识，引导纳税人正确纳税、合理避税。

（4）《怎样合理避税》——如何做一个精明的合理避税者？您了解合理避税的相关事宜吗？您知道企业合理避税的窍门吗？

??本书不仅包括企业纳税与避税的基本理论，而且涵盖了纳税与避税的实务操作，书中所列举的案例，具有很强的实用性、实操性。通过阅读本书，读者可以全面了解和掌握纳税与避税理论与实务，进而融会贯通，轻松处理涉税的具体问题。

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