个人所得税实务
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北京朝阳
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作者严德军//董长春//吴健
出版社中国市场
ISBN9787509214664
出版时间2016-03
装帧其他
开本16开
定价65元
货号9787509214664
上书时间2024-05-15
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导语摘要
严德军、董长春、吴健编著的《个人所得税实务》都从税收政策延续、变化和相关会计处理等方面进行了详细说明和操作讲解。详细介绍了我国现行个人所得税制度，尤其对2011年个人所得税法第六次修改以来到2015年底现行有效的政策进行了全面系统的解读，如商业健康保险产品支出的税前扣除、股权奖励所得分期缴税、个体工商户生产经营所得的计税方法等。同时，还对《个人所得税减免税事项报告表》和《个人所得税分期缴税备案表》等现行有效的17张个人所得税申报表进行详细讲解，以适应自行申报和代扣代缴个人所得税征收方式需要，等等。
作者简介
吴健，江苏省宿迁地方税务局所得税稽查科科长，税务稽查经验丰富，对个人所得税的理论与实践操作有较深的认识与积淀，已出版与个人所得税实务相关的图书若干。
目录
第一章个人所得税概述第一节个人所得税概述一、我国个人所得税的产生二、我国个人所得税的立法进程三、我国个人所得税的特点四、个人所得税的功能五、现行个人所得税制存在的主要问题六、个人所得税改革第二节个人所得税法的基本要素一、纳税人二、征税对象三、税率四、计税依据五、纳税期限第二章工资、薪金所得第一节征税范围一、工资、薪金所得的范围二、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴第二节应纳税额的确定一、应纳税所得额二、费用扣除三、应纳税额第三节捐赠的扣除一、限额扣除二、全额扣除三、扣除的项目和期限第四节商业健康保险产品支出的扣除一、商业健康保险产品支出限额扣除政策二、商业健康保险个人所得税政策试点的适用范围三、符合规定的商业健康保险产品的界定四、个人所得税税前扣除办法五、纳税申报表的填报六、税优识别码的使用第五节股权激励所得一、股票期权所得二、股票增值权和限制性股票所得三、征收管理四、认购有价证券从雇主取得折扣或补贴收入五、股权激励计划的企业所得税处理第六节股权奖励所得一、中关村自主创新示范区股权奖励延期纳税二、示范地区股权奖励分期缴税三、高新技术企业股权奖励分期纳税第七节特殊项目应纳税额的计算一、不含税收入的处理二、全年一次性奖金三、单位低价向职工售房四、解除劳动关系取得的一次性补偿收入五、内部退养与提前退休人员取得的一次性收入六、企业与职业年金七、按年计算分月预缴第八节无住所个人应纳税额的计算一、所得来源地的判定二、境内居住天数和实际工作时间的确定三、纳税义务与应纳税额的计算第三章劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得第一节劳务报酬所得一、征税范围二、应纳税所得额三、应纳税额第二节稿酬所得一、征税范围二、每次收入的确定三、应纳税额的计算第三节特许权使用费所得一、征税范围二、应纳税额的计算第四章生产经营所得第一节个体工商户生产经营所得一、纳税人二、征税范围三、应纳税所得额四、应纳税额的计算五、征收管理六、案例分析第二节个人独资与合伙企业投资者个人所得税一、个人独资、合伙企业及纳税人的界定二、查账征收应税所得的确定三、核定征收应纳税额的计算四、律师事务所从业人员个人所得税五、清算所得六、征收管理七、案例分析第三节对企事业单位的承包、承租经营所得一、征税范围二、应纳税额的计算三、企业发包（出租）经营的税务处理四、案例分析第五章资本与财产性所得第一节利息、股息、红利所得一、征税范围的界定二、应纳税所得额三、应纳税额的计算四、上市公司股息红利差别化政策五、股份转让系统挂牌公司股息红利差别化政策六、盈余积累转增股本分期纳税第二节财产租赁所得一、纳税人的确定二、应纳税所得额三、应纳税额的计算四、特殊事项的处理第三节财产转让所得一、应纳税所得额的确定二、转让限售股所得三、非货币性资产投资四、特殊事项的处理第四节非上市公司股权转让所得一、纳税人与应税项目二、股权转让收入的确认三、股权原值和合理费用的确认四、纳税申报五、以转让资产方式转让股权六、个人终止投资经营收回款项所得七、收回转让股权的处理八、个人股权交易案例分析第六章减免税与递延纳税第一节税收减免管理一、减免税概述二、核准类减免税的申报和核准实施三、备案类减免税的申报和备案实施四、减免税的监督管理第二节改善民生优惠一、救灾及重建优惠二、军转择业优惠三、社会保障四、再就业扶持第三节支持三农及其他各项事业优惠一、支持三农优惠二、支持住房优惠三、支持金融资本市场发展减免四、有关奖金优惠五、外籍人员相关收入优惠六、“五险一金”优惠七、补贴、津贴等收入优惠八、支持体育事业优惠九、参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得十、经国务院财政部门批准免税的所得第四节递延和分期纳税一、股权奖励所得分期缴纳二、转增股本分期缴纳三、个人非货币性资产投资分期缴纳四、上市公司高管股票期权所得分期纳税五、个人认购有价证券而从雇主取得的折扣或补贴第七章境外已纳税额抵免与应纳税额计算第一节缓解和消除国际间重复征税的方法第二节境外已纳税额的抵免与应纳税额计算一、境外已纳税额的抵免二、应用举例三、境外所得征收管理四、应纳税额的计算第八章代扣代缴与自行申报第一节代扣代缴与自行申报一、代扣代缴二、自行申报三、年所得12万元以上自行纳税申报第二节个人所得税申报表一、个人所得税申报表种类二、基础信息登记类申报表三、扣缴申报类申报表四、自然人纳税人自行申报类申报表五、生产经营纳税人自行纳税申报表六、个人所得税减免税事项报告表七、分期缴纳个人所得税备案表第一章个人所得税概述第一节个人所得税概述一、我国个人所得税的产生二、我国个人所得税的立法进程三、我国个人所得税的特点四、个人所得税的功能五、现行个人所得税制存在的主要问题六、个人所得税改革第二节个人所得税法的基本要素一、纳税人二、征税对象三、税率四、计税依据五、纳税期限第二章工资、薪金所得第一节征税范围一、工资、薪金所得的范围二、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴第二节应纳税额的确定一、应纳税所得额二、费用扣除三、应纳税额第三节捐赠的扣除一、限额扣除二、全额扣除三、扣除的项目和期限第四节商业健康保险产品支出的扣除一、商业健康保险产品支出限额扣除政策二、商业健康保险个人所得税政策试点的适用范围三、符合规定的商业健康保险产品的界定四、个人所得税税前扣除办法五、纳税申报表的填报六、税优识别码的使用第五节股权激励所得一、股票期权所得二、股票增值权和限制性股票所得三、征收管理四、认购有价证券从雇主取得折扣或补贴收入五、股权激励计划的企业所得税处理第六节股权奖励所得一、中关村自主创新示范区股权奖励延期纳税二、示范地区股权奖励分期缴税三、高新技术企业股权奖励分期纳税第七节特殊项目应纳税额的计算一、不含税收入的处理二、全年一次性奖金三、单位低价向职工售房四、解除劳动关系取得的一次性补偿收入五、内部退养与提前退休人员取得的一次性收入六、企业与职业年金七、按年计算分月预缴第八节无住所个人应纳税额的计算一、所得来源地的判定二、境内居住天数和实际工作时间的确定三、纳税义务与应纳税额的计算第三章劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得第一节劳务报酬所得一、征税范围二、应纳税所得额三、应纳税额第二节稿酬所得一、征税范围二、每次收入的确定三、应纳税额的计算第三节特许权使用费所得一、征税范围二、应纳税额的计算第四章生产经营所得第一节个体工商户生产经营所得一、纳税人二、征税范围三、应纳税所得额四、应纳税额的计算五、征收管理六、案例分析第二节个人独资与合伙企业投资者个人所得税一、个人独资、合伙企业及纳税人的界定二、查账征收应税所得的确定三、核定征收应纳税额的计算四、律师事务所从业人员个人所得税五、清算所得六、征收管理七、案例分析第三节对企事业单位的承包、承租经营所得一、征税范围二、应纳税额的计算三、企业发包（出租）经营的税务处理四、案例分析第五章资本与财产性所得第一节利息、股息、红利所得一、征税范围的界定二、应纳税所得额三、应纳税额的计算四、上市公司股息红利差别化政策五、股份转让系统挂牌公司股息红利差别化政策六、盈余积累转增股本分期纳税第二节财产租赁所得一、纳税人的确定二、应纳税所得额三、应纳税额的计算四、特殊事项的处理第三节财产转让所得一、应纳税所得额的确定二、转让限售股所得三、非货币性资产投资四、特殊事项的处理第四节非上市公司股权转让所得一、纳税人与应税项目二、股权转让收入的确认三、股权原值和合理费用的确认四、纳税申报五、以转让资产方式转让股权六、个人终止投资经营收回款项所得七、收回转让股权的处理八、个人股权交易案例分析第六章减免税与递延纳税第一节税收减免管理一、减免税概述二、核准类减免税的申报和核准实施三、备案类减免税的申报和备案实施四、减免税的监督管理第二节改善民生优惠一、救灾及重建优惠二、军转择业优惠三、社会保障四、再就业扶持第三节支持三农及其他各项事业优惠一、支持三农优惠二、支持住房优惠三、支持金融资本市场发展减免四、有关奖金优惠五、外籍人员相关收入优惠六、“五险一金”优惠七、补贴、津贴等收入优惠八、支持体育事业优惠九、参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得十、经国务院财政部门批准免税的所得第四节递延和分期纳税一、股权奖励所得分期缴纳二、转增股本分期缴纳三、个人非货币性资产投资分期缴纳四、上市公司高管股票期权所得分期纳税五、个人认购有价证券而从雇主取得的折扣或补贴第七章境外已纳税额抵免与应纳税额计算第一节缓解和消除国际间重复征税的方法第二节境外已纳税额的抵免与应纳税额计算一、境外已纳税额的抵免二、应用举例三、境外所得征收管理四、应纳税额的计算第八章代扣代缴与自行申报第一节代扣代缴与自行申报一、代扣代缴二、自行申报三、年所得12万元以上自行纳税申报第二节个人所得税申报表一、个人所得税申报表种类二、基础信息登记类申报表三、扣缴申报类申报表四、自然人纳税人自行申报类申报表五、生产经营纳税人自行纳税申报表六、个人所得税减免税事项报告表七、分期缴纳个人所得税备案表
内容摘要
本书列举大量案例，以案说法，对实践中一些个人所得税重点、难点问题答疑解惑。如网络红包个人所得税、转让非上市公司股权所得、非货币资产投资分期纳税、转增股本个人所得税、股权激励、合伙企业所得税、年金递延纳税、无住所个人应纳税额计算等问题，本书都从税收政策延续、变化和相关会计处理等方面进行了详细说明和操作讲解。本书详细介绍了我国现行个人所得税制度，尤其对2011年个人所得税法第六次修改以来到2015年底现行有效的政策进行了全面系统的解读，如商业健康保险产品支出的税前扣除、股权奖励所得分期缴税、个体工商户生产经营所得的计税方法等。同时，还对《个人所得税减免税事项报告表》和《个人所得税分期缴税备案表》等现行有效的17张个人所得税申报表进行详细讲解，以适应自行申报和代扣代缴个人所得税征收方式需要，等等。
精彩内容
前 言相对于其他税种，个人所得税具有政策性强、计算复杂、不易操作等特点，它与每个人的所得密切相关。实践中，有这样的案例：增加一元奖金收入，可能要多缴几千元甚至十几万元个人所得税。这一方面表明我国现行个人所得税税制存在诸多问题，需要进一步修改完善，另一方面也提示征纳双方都需要准确地掌握相关法规，必须学好、用好税法及相关政策。然而，个人所得税方面的法律、法规及规范性文件纷繁而复杂，全面准确把握个人所得税各项政策规定，对广大税务干部和纳税人而言，实在不是一件容易的事情。有鉴于此，作者结合长期从事税收征管、税务稽查、税政管理以及国有大型企业纳税管理和财税教学培训等工作中遇到的案例与实务问题，编著了《个人所得税实务——政策解读 实务操作 案例分析 》一书。本书具有如下特点：一是紧跟个税改革方向。围绕《深化国税、地税征管体制改革方案》提出的“顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系”的要求，探讨个人所得税制改革方向与主要内容。二是精解典型案例。实务中遇到的问题纷繁复杂，如何正确适用个人所得税相关法律、法规来解决实际工作中遇到的疑难问题，即使是专业人员有时候都会十分发愁。本书列举大量案例，就是想以案说法，对一些重点、难点问题答疑解惑。如对苏宁环球增发税务事件、博皓投资股东借款税案、公司上市前转制折股典型案件、个人通过持股公司持有上市公司限售股解禁所得重复征税等案例的深入剖析，使股权投资、股份转让、撤资等资本交易等领域的个人所得税疑难问题得以解决。三是突出征纳操作实务。作者在税收管理一线工作和财税培训中对个人所得税征收、缴纳中的一些疑难问题有很深的了解，对征纳双方的困惑感同身受，本书对实践中的重点、难点问题进行了认真的梳理，并进行了详细的讲解。如网络红包个人所得税、转让非上市公司股权所得、非货币资产投资分期纳税、转增股本个人所得税、股权激励、合伙企业所得税、年金递延纳税、无住所个人应纳税额计算等问题，本书都从税收政策延续、变化和相关会计处理等方面进行了详细说明和操作讲解。本书还给出年终奖金的纳税筹划方法，有效解决了增加一元收入需多缴数万元个人所得税的问题。四是系统解读政策规定。本书详细介绍了我国现行个人所得税制度，尤其对2011年个人所得税法第六次修改以来到2015年底现行有效的政策进行了全面系统的解读，如商业健康保险产品支出的税前扣除、股权奖励所得分期缴税、个体工商户生产经营所得的计税方法等。同时，还对《个人所得税减免税事项报告表》和《个人所得税分期缴税备案表》等现行有效的17张个人所得税申报表进行详细讲解，以适应自行申报和代扣代缴个人所得税征收方式需要，等等。本书还附送全套个人所得税法规文件汇编的电子书，方便读者了解查阅个人所得税及相关的法规信息。该电子书由洪海明珠（北京）税收应用科学技术中心精心制作，读者可登陆税务复议诉讼网（www.swfyss.com）首页的“下载中心”下载，还有更多惊喜等着您。在此，对洪海明珠（北京）税收应用科学技术中心的朋友无私的分享精神表示诚挚的感谢和由衷的敬意！本书可供税务干部、企业财务人员、税务经理、注册会计师、注册税务师等税收咨询服务人员，高收入者以及财经类相关专业师生等学习和参考。本书的出版发行，得到了中国市场出版社胡超平副总编辑和张瑶编辑的鼎力相助。作者在此谨致谢忱！虽然我们已经尽己所能，力求做到书中内容完整准确，书籍阅读起来得心应手，但由于时间、精力和水平所限，方方面面的不足必然存在，诚挚地欢迎广大读者、纳税人和税务工作者批评指正，与我们共同探讨、改进。恳请致信：wujian03@mpacc.snai.edu。 作 者2016年3月10日
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