国际税收理论与实务

图书标准信息

• 作者 杨志清、何杨 著
• 出版社 中国税务出版社
• 出版时间 2016-08
• 版次 1
• ISBN 9787567803701
• 定价 42.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 271页
• 字数 336千字
• 正文语种 简体中文
• 丛书 税务专业硕士教材

【内容简介】

　　《国际税收理论与实务》所讨论的范围严格限定于所得税，主要涉及三个部分内容：一是各国国内所得税法的国际层面；二是国际税收协定；三是国际共识或国际惯例。国内税法中对于国际税收的规定，具体表现为对本国居民从境外取得所得如何征税，以及对外国居民从本国取得所得如何征税。目前，国际税收协定已经成为许多国家所得税制的组成部分，全世界已经有2000多个双边税收协定。这些协定并不具体规定如何征税，而主要是对缔约国双方的征税权进行限定。除此之外，一些国际组织，如经济合作与发展组织（OECD）和联合国，通过发布指南、手册、工作论文等方式对于一些国际税收问题提供解决方案，这些意见虽然没有强制约束力，但也对国际税收规则的形成产生了重要的影响。

【作者简介】

　　杨志清，中央财经大学财税学院教授，历任中央财经大学税务学院党总支书记等职务，兼任中国税收教育研究会副会长、秘书长，中国注册税务师协会常务理事，中国国际税收研究会理事，中国财税法学研究会常务理事，北京市地方税务学会副会长。长期从事税收理论与政策及国际税收研究，著有《国际税收前沿问题研究》《中国税制新论》《税收理论研究》《税收筹划》等20多部专著及教材。多项成果获***和省部级奖励，被评为北京市优秀教师、北京市高校优秀青年骨干教师、北京市高校学科带头人、北京市教育先进工作者。
　　
　　何杨，中央财经大学财税学院副院长、副教授，中国人民大学财政金融学院经济学博士，中国社会科学院财经战略研究院博士后，美国印第安纳大学公共事务与环境学院访问学者。中国国际税收研究会学术研究委员，入选首批全国税务领军人才培养对象、北京市青年英才和北京市国家治理青年人才。主持国家自科基金和国家社科基金以及多项国际国内合作课题，在《经济研究》《改革》《财贸经济》等国内外学术期刊发表论文三十多篇。先后荣获全国国际税收优秀科研成果评比特等奖和一等奖、邓子基国际税收优秀论文奖等学术奖励。

【目录】

1 跨境经济活动与国际税收问题的产生
1．1 跨境经济活动的主要形式
1．1．1 对外投资与劳务的主要形式
1．1．2 企业对外投资的目标
1．2 国内税法对跨境经济活动的影响
1．2．1 税额计算基础
1．2．2 会计准则
1．2．3 费用扣除
1．2．4 损失的税务处理
1．3 国际税收管辖权与国际重复征税
1．3．1 国际税收管辖权的分类
1．3．2 税收居民的认定
1．3．3 所得来源的判定
1．3．4 国际重复征税的产生

2 国际税收规则的形成与国际税收协定
2．1 国际税收规则的基本原则
2．1．1 国际税收的基本内容
2．1．2 国际税收规则的主要原则
2．2 参与国际税收治理的组织
2．2．1 多边国际组织
2．2．2 国家间组织
2．2．3 国际税收研究机构
2．3 避免双重征税税收协定范本
2．3．1 国际税收协定概述
2．3．2 国际税收协定范本
2．3．3 国际税收协定典型条款

3 国际重复征税的消除
3．1 免税法
3．2 抵免法
3．2．1 直接抵免
3．2．2 抵免限额
3．2．3 间接抵免
3．3 其他方法
3．3．1 扣除法
3．3．2 低税法
3．4 税收饶让
3．4．1 税收饶让原理
3．4．2 税收饶让方式
3．4．3 税收饶让下的直接抵免和间接抵免

4 避税港与国际避税
4．1 避税港
4．1．1 避税港概述
4．1．2 如何选择避税港
4．2 国际避税方式
4．2．1 虚构避税港营业
4．2．2 虚设避税港信托财产
4．2．3 利用转让定价避税
4．2．4 利用税收协定避税
4．2．5 利用资本弱化避税
4．2．6 采取身份转变避税
4．2．7 选择有利的企业组织形式避税

5 反避税措施
6 国际税收管理
7 国际税收筹划的空间
8 国际税收未来发展展望
附录
参考文献