新税下企业财税风险控与纳税筹划 税务 新华正版
新税收政策要点解读,纳税实务精选案例剖析,常见税种的税务筹划,税务风险化解对策,一应俱全的企业税务指南。企业做好财税的“盘手”,创造税务价值,从根源上化解税务危机!
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作者作者
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115549143
出版时间2020-11
版次1
装帧平装
开本16开
页数312页
字数328千字
定价89.8元
货号xhwx_1202166093
上书时间2023-12-22
商品详情
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主编:
(1)以新税为准绳,解读重要修订针对新税的变更进行了深入解析,系统梳理新税收政策的修订内容,特别是“营改增”对增值税、所得税的影响,帮助税务人员解除困惑,并及时掌握重要修订,正确处理税务问题。(2)再现纳税实务场景,典型案例分析选取具有代表的纳税实务案例进行分析,提供不同税种的税务筹划以及财税风险应对策略,通过可落地的税务处理方加深税务人员对新政策的理解,有效提高税务实能力。(3)理论与实践相辅相成,税务处理综合指南本书既有理论的详细解读,又不乏对实务作的具体指导,从风险控到税务筹划,并且多方面结了企业常见的涉税问题及新税收政策的应用问答,帮助企业扫清各类税务难题,是一本难得的税务综合指导手册。
目录:
章新税收政策解读与应用
1.1《部税务局署关于深化增值税改革有关政策的公告》政策解读与应用/1
1.1.1政策要点1
1.1.2政策解读与应用3
1.2《部税务局关于实施小微企业普惠税收减政策的通知》政策解读与应用/6
1.2.1政策要点7
1.2.2解读与应用7
1.3《部税务局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》政策解读与应用/9
1.3.1政策要点9
1.3.2政策解读与应用9
1.4《税务局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》政策解读与应用/12
1.4.1政策要点与解读12
1.4.2政策应用18
1.5创业投资企业税收优惠政策要点/19
1.6《部税务局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》政策解读/20
1.6.1政策要点20
1.6.2案例分析20
第2章新税收政策应用要点与案例分析
2.1加计抵减政策要点与案例分析/22
2.1.1基本政策规定22
2.1.2政策适用范围23
2.1.3销售额的确定23
2.1.4如何享受优惠27
2.1.5如何填报纳税28
2.1.6加计抵减额的变动调整29
2.2“六税一费”优惠政策要点与案例分析/31
2.2.1“六税一费”优惠政策要点31
2.2.2“六税一费”优惠政策案例分析32
2.3旅客运输服务抵扣增值税案例分析/34
2.3.1航空运输电子客票行程单抵扣35
2.3.2铁路车票抵扣35
2.3.3增值税电子普通发票抵扣35
2.3.4公路、水路客票抵扣36
2.3.5其他注意事项36
2.4债转股重组税务要点与案例分析/40
2.4.1债转股重组税务要点40
2.4.2债转股税务处理案例40
2.5个人所得税计算要点与案例分析/42
2.5.1工资薪金预扣预缴税额的计算要点与案例分析42
2.5.2离退休人员个人所得税处理要点与案例分析44
2.5.3网络红包等收入的个人所得税要点47
2.6各项支出的企业所得税收前扣除政策/48
2.6.16项不需要发票可以税前扣除的支出48
2.6.212项取得发票才能税前扣除的支出49
2.7费用税收政策要点与分析/50
2.7.15个关于餐饮费入账的问题及其政策要点50
2.7.2业务招待费、差旅费、餐饮费的区别52
2.7.3业务招待费的渉税风险分析53
第3章企业所得税新政策解读与应用问答
3.1企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策/54
3.1.1扶贫捐赠支出税前扣除54
3.1.2捐赠支出凭证55
3.2微利企业普惠所得税减政策/55
3.2.1微利企业税收减55
3.2.2微利企业税收缴纳57
3.3创投及其他企业税收优惠政策/58
3.3.1创投企业税收优惠58
3.3.2其他企业所得税政策60
第4章税务风险与税务风险管控
4.1税务风险概述/61
4.1.1税务风险的概念61
4.1.2税务风险产生的原因61
4.1.3税务风险的种类63
4.2常见的税务风险/63
4.2.1违反税务管理风险63
4.2.2违反纳税义务风险64
4.2.3违反发票管理风险68
4.3税务风险管理与范/69
4.3.1企业税务风险管理的含义69
4.3.2企业税务风险管理的环境69
4.3.3企业税务风险管理的目标70
4.3.4企业税收管理的基本目标是范税务风险与创造税务价值70
4.3.5企业税务风险管理制度的主要内容71
4.3.6企业税务风险管理的组织71
4.3.7企业税务风险管理机构的主要职责71
4.3.8企业税务风险的表现形式71
4.3.9企业税务风险的类别及原因72
4.3.10企业税务风险管理的基本方73
4.3.11营改增后集团“资金池”管理中的税务风险及管控策略73
4.4税务风险控制/77
4.4.1建立基础信息系统77
4.4.2建立税务风险预测与控制系统77
4.4.3制定税务风险控制流程,设置税务风险控制点77
4.4.4重点关注企业重大事项,跟踪监控税务风险78
4.4.5划分税务风险应对策略78
4.4.6税务风险控制3项纪律79
4.4.7税务风险范和控制上的6项措施80
第5章增值税风险管控
5.1增值税销项税额管理/83
5.1.1增值税纳税义务人发生时间83
5.1.2视同提供应税服务行为83
5.1.3差额征税83
5.1.4销售额83
5.1.5价外费用83
5.1.6适用税率84
5.1.7兼营业务84
5.1.8销售收入完整84
5.1.9混合销售85
5.1.10规避取得虚的风险85
5.1.11销项税额风险范85
5.2增值税进项税额管理/86
5.2.1增值税扣税凭证86
5.2.2不得抵扣的进项税额86
5.2.3应作进项税额转出而未作进项税额转出86
5.2.4增值税抵扣凭证的规定87
5.2.5抵扣率准确的规定87
5.2.6取得不动产进项税额分两年抵扣的规定87
5.2.7进项税额风险范88
第6章企业所得税风险管控
6.1企业所得税涉及费用把控/89
6.1.1业务招待费的把控89
6.1.2广告费、业务宣传费的把控90
6.1.3职工福利费的把控90
6.1.4职工教育经费的把控90
6.1.5利息支出的把控91
6.2案例分析:a时装经销公司税收分析/91
6.2.1基本案情及分析方案91
6.2.2方案对比93
第7章“营改增”后税务风险把控
7.1“营改增”后基建项目税务风险/95
7.1.1合同签订风险95
7.1.2发票风险97
7.1.3财务核算风险97
7.1.4增值税处理风险97
7.1.5合同、货物(劳务)、发票、现金、信息“五流统一”风险98
7.2“营改增”后基建项目税务风险应对措施/98
7.2.1修订企业相关制度、流程98
7.2.2建立各项目增值税台账,把控销项税额和进项税额计算风险101
7.2.3发票税务风险管控101
7.2.4接受增值税专用发票应把握6个要点102
7.2.5签订合同的要点102
7.2.6项目工程造价调整103
7.2.7项目工程造价管控108
7.3“营改增”后基建项目税务风险审计/109
7.3.1合同合规审计109
7.3.2发票合规审计110
7.3.3财务核算规范审计要点110
7.3.4增值税处理合规范审计111
7.3.5合同、货物(劳务)、发票、现金、信息“五流统一”合规审计114
7.4建筑业新老项目交替过程中的税务处理/115
7.4.1“营改增”前签订承包合同并动工,“营改增”后签订分包合同,分包方计税方的选择115
7.4.2选择简易计税方计税的老项目获得增值税专用发票的处理115
7.4.3建筑施工企业挂靠业务新老项目交替的税务处理117
7.4.4“营改增”后新老项目交替过程中的增值税进项税额抵扣的税务处理117
7.4.5老项目适用简易计税方36个月不变,但36个月期满尚未完成的项目如何纳税118
第8章税务稽查与风险分析
8.1企业接受税务稽查应对/122
8.1.1税务的稽查流程与方122
8.1.2应对税务稽查的常基础工作136
8.1.3税务稽查前的准备事项136
8.1.4税务稽查接待136
8.1.5应对税务稽查的策略137
8.2企业接受税务稽查/139
8.2.1税务稽查的重点行业(或企业)139
8.2.2税务稽查的重点内容139
8.2.3税务稽查的重点税种和环节140
8.2.4视同销售、进项税转出稽查案件解析141
8.2.5投资税务稽查142
8.2.6税务稽查危机公关142
8.2.7汇算清缴检查流程和检查方143
8.2.8企业所得税重点风险分析指标诠释144
8.2.9关联延伸的其他税种风险分析指标诠释145
8.2.10“金税三期”大数据下容易引起税务局注意的填报项目148
8.2.11如何降低国地税合并后的税务稽查风险149
8.3税务稽查风险分析/149
8.3.1涉税风险149
8.3.2涉税风险的种类150
8.3.3稽查处罚的主要依据150
8.3.4税务稽查存在的主要问题以及对企业纳税影响的分析150
8.3.5控制税务稽查风险的措施151
第9章增值税稽查应对与风险控制
9.1增值税纳税9个常见涉税问题与风险控制/152
9.1.1纳税义务发生时间的检查152
9.1.2销售额申报情况的检查152
9.1.3账面隐匿销售额的检查153
9.1.4收取价外费用的检查153
9.1.5利用关联企业转移计税价格的检查153
9.1.6以旧换新、还本销售的检查153
9.1.7出售、出借包装物的检查153
9.1.8应税固定资产出售的检查153
9.1.9账外经营的检查154
9.2销项税额常见涉税问题/154
9.2.1与销项税额相关的5个常见涉税问题154
9.2.2增值税行业均税负率154
9.3进项税额常见涉税问题/155
9.3.1购进环节的检查155
9.3.2存货的检查155
9.3.3在建工程的检查156
9.3.4返利的检查156
9.3.5运输费用的检查156
9.4虚常见涉税问题与风险控制/156
9.4.1对交易方做必要的了解156
9.4.2纳税人要提高风险范意识157
9.4.3加强财务合规审核157
9.4.4仔细核对发票信息157
9.4.5取得和保存购货证据157
9.4.6完整留存交易的证据资料157
0章企业利润表项目稽查应对与风险控制
10.1企业主营业务涉税问题/158
10.1.1与收入额相关的5个常见涉税问题158
10.1.2与成本项目相关的10个常见涉税问题158
10.1.3与费用相关的4个常见涉税问题159
10.2其他业务涉税问题/160
10.2.1与税金相关的3个常见涉税问题160
10.2.2与营业外支出相关的3个常见涉税问题160
10.2.3与固定资产相关的6个常见涉税问题160
1章个人所得税稽查应对与风险控制
11.1个人所得税稽查项目/161
11.1.1公司章程161
11.1.2增资来源(评估增值、资本公积或往来账户等)162
11.1.3股东个人消费支出和借款162
11.1.4个人所得税非应税项目163
11.2税务联查社保、个人所得税给企业带来的风险与应对/163
11.2.1税务联查社保、个人所得税对企业带来的风险163
11.2.2企业应对税务联查社保、个人所得税风险的举措165
2章企业涉税风险自查
12.1企业涉税风险自查要点与报告/168
12.1.1企业涉税风险自查要点168
12.1.2企业涉税风险自查报告171
12.2企业涉税风险自查涉及的主要税种/174
12.2.1增值税174
12.2.2企业所得税与个人所得税175
12.3纳税人自查/181
12.3.1纳税人自查是什么质的行为181
12.3.2纳税人自查补税行为是否缴滞纳金181
12.3.3纳税人自查补税行为是否应该处以罚款182
12.3.4自查补税行为是否应该承担刑事责任183
3章企业税务风险分析与化解对策
13.1企业税务风险分析/184
13.1.1企业利润被人为控引起的税务风险184
13.1.2企业依纳税意识薄弱184
13.1.3相关税务工作人员的专业水低下185
13.1.4企业管理效率方面的风险185
13.2企业税务风险产生的原因/186
13.2.1原因186
13.2.2外部原因187
13.3企业税务风险化解对策/188
13.3.1构建税务风险管控体系188
13.3.2提高企业税务相关工作人员的素质188
13.3.3强化企业税务风险意识188
4章新税收政策下企业税收风险范与控制
14.1新税收政策及风险/189
14.1.1新税收政策189
14.1.2企业面临的税收风险190
14.2企业税收风险范与控制策略/191
14.2.1创新税收理念191
14.2.2完善税务管理制度和管理系统192
14.2.3避入账发票出错192
14.2.4做好资金管理工作192
5章企业增值税筹划与风险范
15.1企业采购业务增值税筹划/193
15.1.1购货规模与结构的筹划193
15.1.2购货单位的筹划193
15.1.3购货时间的筹划193
15.1.4结算方式的筹划194
15.1.5购货合同的筹划194
15.1.6从一般纳税人处采购194
15.1.7尽早取得增值税专用发票抵扣195
15.1.8成立享受即征即退税收优惠政策的关联企业195
15.2案例分析:增值税处理与税收优惠/196
15.2.1某企业集团下属子公司增值税处理196
15.2.2某企业开发软件享受政策优惠196
15.3企业销售业务增值税筹划与风险范/197
15.3.1改直接销售为代销197
15.3.2兼营销售199
15.3.3混合销售199
15.3.4销售收入实现时间的筹划200
15.3.5销售方式的筹划200
15.3.6销售地点的筹划200
15.3.7改直接销售为赊销201
15.3.8改直接销售为分期收款方式销售201
15.3.9商品移库202
15.3.10不动产买的增值税避税202
6章企业所得税筹划与风险范
16.1企业所得税筹划/204
16.1.1利用结转亏损进行筹划204
16.1.2将利息变为其他支出进行筹划204
16.1.3利用国债利息税的优惠政策进行筹划205
16.1.4利用企业捐赠进行筹划205
16.1.5利用个人接受捐赠税政策进行筹划205
16.1.6利用微利企业低税率优惠政策进行筹划205
16.1.7利用有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换进行筹划205
16.1.8利用个人独资企业分立,降低累进税率进行筹划206
16.1.9利用承包集体企业进行筹划206
16.1.10利用注册地点进行筹划206
16.1.11利用管理费用进行筹划206
16.1.12利用职工福利进行筹划206
16.1.13利用销售结算进行筹划207
16.1.14利用转移定价进行筹划207
16.1.15利用费用分摊进行筹划207
16.1.16利用资产租赁进行筹划207
16.2企业所得税政策的应用/207
16.2.1案例:某企业一次购入价值500万元以下设备的税务处理208
16.2.2案例:小微企业优惠政策的应用——年销售收入、应纳税所得额筹划209
16.3准予扣除项目的确认与调整/210
16.3.1工资、薪金支出210
16.3.2职工福利费210
16.3.3工会经费210
16.3.4职工教育经费210
16.3.5社会保险费和住房公积金210
16.3.6公益金捐赠支出211
16.3.7利息支出211
16.3.8汇兑损失211
16.3.9借款费用212
16.3.10业务招待费212
16.3.11广告费和业务宣传费213
16.3.12资产损失214
16.3.13长期待摊费用214
16.3.14商业折扣214
16.3.15现金折扣215
16.3.16分期收款215
16.3.17手续费和销售佣金216
7章企业其他税种筹划
17.1资源税筹划/218
17.1.1资源税征税范围与基本218
17.1.2煤炭资源税筹划218
17.2房产税筹划/219
17.2.1预售购房款挂往来219
17.2.2预收房款未确认收入219
17.2.3不按照合同约定的时间确认收入219
17.2.4随意调整税款申报数额219
17.2.5钻政策“空子”,不及时清算土地增值税219
17.2.6任意扩大成本开支范围219
17.2.7不按收入原则确认收入220
17.2.8多转经营成本220
17.2.9少缴增值税和企业所得税220
17.3契税筹划/220
17.3.1新征契税政策220
17.3.2案例分析222
17.4土地增值税筹划/224
17.4.1可进行土地增值税筹划的10种情况224
17.4.2土地增值税筹划案例226
17.5城镇土地使用税筹划/227
17.5.1利用纳税人身份的界定进行筹划227
17.5.2利用经营用地的所属区域进行筹划227
17.5.3利用所拥有和占用的土地用途进行筹划227
17.5.4利用纳税义务发生时间进行筹划228
17.5.5利用纳税地点进行筹划228
17.6印花税筹划/229
17.6.1新印花税减税政策229
17.6.2印花税筹划方229
8章签订合同税务风险范
18.1合同主体与标的额风险范/232
18.1.1在合同中完善当事人名称和相关信息232
18.1.2明确合同标的额是否包含增值税232
18.2合同条款风险范/233
18.2.1增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式的条款233
18.2.2增加虚责任的条款233
18.2.3加入退货开具红字增值税专用发票,对方需要协助的条款234
18.3合同履行风险范/234
18.3.1约定合同标的发生变更时发票的开具与处理234
18.3.2关注履约期限、地点和方式等其他细节234
18.3.3案例:建筑工程合同纠纷分析235
9章企业生产经营税务筹划
19.1存货计价的税务筹划/237
19.1.1存货计价的方237
19.1.2不同计价方的税收影响237
19.2折旧计算的税务筹划/239
19.2.1折旧年限的确定239
19.2.2折旧方的确定239
19.2.3政策调整239
19.2.4达到可使用状态可估价计提折旧239
19.2.5继续计提折旧239
19.2.6增加利润为目的240
19.3坏账准备处理方的税务筹划/240
19.3.1利用资金时间价值进行税务筹划241
19.3.2从实际出发,因时制宜、因地制宜、科学筹划242
19.4费用分摊的税务筹划/242
19.4.1费用分摊主要的3种方242
19.4.2选择不同的费用摊销方243
第20章企业产权重组税务筹划
20.1企业分立的税务筹划/245
20.1.1流转税税务筹划245
20.1.2所得税税务筹划245
20.2企业合并的税务筹划/
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