企业所得税实务与税务风险管理 税务 彭怀文 新华正版
税友集团研究员 多年实战工作经验结 融税收政策、核算和税会差异为一体 轻松驾驭企业税务风险列举海量案例，手把手教你进行填报与汇算清缴新准则+新税规定，快速了解核算与税务处理业财税
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作者彭怀文
出版社中国铁道出版社
ISBN9787113268251
出版时间2020-08
版次1
装帧平装
开本16开
页数495页
字数738千字
定价99元
货号xhwx_1202090157
上书时间2022-12-12
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主编：
税友集团研究员多年实战工作经验结列举海量案例，手把手教你进行填报与汇算清缴新准则新税规定，快速了解核算与税务处理业财税结合，为企业保驾护航，享受“放管服”带来的便利
目录：
章税务放管服改革带给企业的便利与税务风险1
节放管服改革后税务的管理措施与企业税务风险1
一、何谓放管服？1
二、税务部门在“放”与“服”的同时还有哪些“管”的措施2
三、税务部门放管服改革后企业面临的税务风险3
第二节企业税务风险管理5
一、税务风险及管理5
二、税务风险管理策略6
三、影响税务风险的环境因素8
四、税务风险管理机构与人员9
五、税务风险的评估9
六、税务风险的应对及处理10
七、企业所得税税务风险管理办（模板）16
附件1视同销售业务处理单（模板）21
附件2税会差异台账（模板）21
附件3固定资产加速折旧税会差异台账（模板）22
附件4财务人员涉税事项交接表（模板）22
第二章企业收入的财税处理实务与税务风险管理24
节收入的税会差异分析24
一、收入的税务与分类及范围差异分析24
二、收入的确认条件25
三、收入确认的原则及例外原则26
第二节销售商品收入的财税处理及税务风险管理31
一、销售商品收入确认时间的税会差异31
二、商业折扣、折让与销售退回的财税处理及风险管理33
三、代销商品的财税处理及风险管理43
四、附有销售退回条款的商品销售财税处理及风险管理43
五、售后回购的财税处理及风险管理45
六、附有客户额外购买选择权的销售业务财税处理及风险管理53
七、税上的视同销售业务57
第三节提供劳务收入的财税处理及风险管理57
一、劳务收入的内容57
二、短期劳务确认收入的税会对比58
三、一次入网费收入的税收争议与税务风险58
四、跨年劳务收入的确认税会差异分析59
第四节建造合同收入的财税处理及风险管理61
一、准则下建造合同收入确认方61
二、企业所得税下的建造合同收入确认方62
三、建造合同确认收入的税会差异分析63
第五节企业所得税申报表上的其他收入65
一、让渡资产使用权收入66
二、出租资产收入66
三、营业外收入66
四、企业接受捐赠的财税处理66
五、确实无偿付的应付款项68
第三章税前扣除项目与税前扣除凭证69
节税前扣除原则与内容69
一、税前扣除原则概述69
二、税前扣除项目的内容72
第二节税前扣除凭证73
一、税前扣除的凭证种类73
二、税前扣除凭证的基本原则77
三、税前扣除凭证与扣除项目的关系77
四、税前扣除凭证与相关资料的关系77
五、取得税前扣除凭证的时间要求77
六、未取得合规税前扣除凭证的补救措施77
七、以前年度支出税前扣除的税务处理78
八、税前扣除凭证的特殊规定或要求78
九、企业税前扣除凭证方面可能存在的主要问题（税务风险）79
第三节扣除凭证上抬头不是本企业名称的税前扣除问题82
一、原来执行情况及争议82
二、新规定直接解决了争议问题83
三、老问题的新解决办83
四、“私车公用”问题仍然存在84
第四节职工薪酬的财税处理及风险管理84
一、工资薪金支出的财税处理及风险管理84
二、职工福利费支出的财税处理及风险管理98
三、职工教育经费支出的财税处理及风险管理107
四、工会经费支出的财税处理及风险管理110
五、五险一金支出、补充保险支出和商业保险支出的财税处理及税务风险管理113
六、辞退福利的财税处理及风险管理118
七、离职后福利的财税处理及风险管理123
第五节重点与难点税前扣除项目的财税处理及税务风险管理124
一、业务招待费支出的财税处理及风险管理124
二、广告费和业务宣传费支出的财税处理及风险管理129
三、捐赠支出的财税处理及税务风险管理136
四、利息支出的财税处理及风险管理144
五、罚金、罚款和被没收财物的损失以及税收滞纳金、加收利息的财税处理及风险管理149
六、赞助支出的财税处理及税务风险管理151
七、佣金和手续费支出的财税处理及风险管理152
八、跨期扣除项目的财税处理及风险管理155
九、企业党组织工作经费的财税处理及风险管理161
第四章收入类调整项目的财税处理及风险管理162
节视同销售的财税处理与风险管理162
一、视同销售的税务规定162
二、非货币资产交换视同销售收入与风险管理164
三、用于市场推广或销售视同销售收入的财税处理及风险管理170
四、用于交际应酬视同销售收入的财税处理及风险管理178
五、用于职工奖励或福利视同销售收入的财税处理及风险管理182
六、用于股息分配视同销售收入的财税处理及风险管理186
七、用于对外捐赠视同销售收入的财税处理及风险管理187
八、用于对外投资项目视同销售收入的财税处理及风险管理190
九、提供劳务视同销售收入的财税处理及风险管理199
十、其他类的视同销售财税处理及风险管理201
第二节未按权责发生制原则确认收入的财税处理及风险管理202
一、跨期收取的租金收入的财税处理及风险管理202
二、跨期收取的利息收入的财税处理及风险管理207
三、跨期收取的特许权使用费收入的财税处理及风险管理211
四、分期收款方式销售货物收入的财税处理及风险管理214
五、补助递延收入的财税处理及风险管理218
第三节投资收益的财税处理及风险管理224
一、交易金融资产投资收益的财税处理及风险管理224
二、可供出售金融资产投资收益的财税处理及风险管理234
三、持有至到期投资投资收益的财税处理及风险管理244
四、长期股权投资投资收益的财税处理及风险管理249
五、金融资产核算方转换时的财税处理258
六、股权投资减少时不同情况下的税务处理差异267
第四节不征税收入及补助的财税处理及风险管理271
一、不征税收入的范围及税务规定271
二、不征税收入与税收入的区别272
三、不征税收入对应支出扣除的税务规定273
四、补助的处理273
第五章资产类调整项目的财税处理285
节固定资产的财税处理及税务风险管理285
一、固定资产原值与计税基础的差异及纳税调整285
二、固定资产折旧的财税处理及税务风险管理298
三、固定资产加速折旧优惠政策的财税处理及税务风险管理304
四、固定资产后续支出的财税处理及税务风险管理311
五、固定资产弃置费用的财税处理及税务风险管理313
六、固定资产处置的财税处理及税务风险管理319
七、固定资产清查的财税处理及税务风险管理323
八、固定资产售后租回的财税处理及税务风险管理326
第二节无形资产的财税处理及风险管理337
一、无形资产初始成本与计税基础差异与纳税调整337
二、无形资产后续计量与税前扣除的财税处理342
三、无形资产处置的财税处理及风险管理344
第三节存货的财税处理及风险管理347
一、存货初始成本与计税基础的财税处理及税务风险管理348
二、存货发出成本与期末计量的财税处理及风险管理351
三、存货盘存结果的财税处理及税务风险管理353
第四节投资房地产的财税处理及风险管理353
一、投资房地产初始成本与计税基础的财税处理及风险管理353
二、投资房地产后续计量的财税处理及风险管理355
三、投资房地产处置与转换的财税处理及风险管理357
第六章资产损失的财税处理及税务风险管理360
节资产损失税前扣除的体规定360
一、资产损失税前扣除的基本规定360
二、资产损失的税分类360
三、资产损失税前扣除的程序规定361
四、资产损失税前扣除的证据材料361
五、放管服改革对资产损失税前扣除的影响362
第二节存货损失的财税处理及税务风险管理363
一、存货损失的处理363
二、存货损失的税务处理363
三、存货损失财税处理的税会差异分析及税务风险管理365
四、商业零售企业存货损失税前扣除的特殊规定368
第三节固定资产损失的财税处理及税务风险管理369
一、固定资产损失的处理369
二、固定资产损失的税务处理371
三、固定资产损失财税处理的差异分析及税务风险管理372
第四节无形资产损失的财税处理及税务风险管理374
一、无形资产损失的处理374
二、无形资产损失的税务处理375
三、无形资产损失的税会差异与税务风险管理375
第五节货币资产损失的财税处理及税务风险管理375
一、现金损失的财税处理375
二、应收及预付款项损失的财税处理376
第七章特殊事项的财税处理及税务风险管理378
节政策搬迁的财税处理及税务风险管理378
一、政策搬迁的处理378
二、政策搬迁的税务规定379
三、政策搬迁的税会差异分析381
第二节企业筹建期间开办费的财税处理及税务风险管理394
一、开办费的处理394
二、开办费的税务处理395
三、开办费的税会差异分析与纳税调整396
四、筹建期结束的界定与收入税务处理困惑及税务风险管理397
第三节企业重组及递延纳税事项的财税处理及风险管理403
一、企业重组的税务方式404
二、债务重组的财税处理405
三、股权收购的财税处理411
四、资产收购的财税处理416
五、企业合并的财税处理417
六、企业分立的财税处理418
七、非货币资产对外投资递延纳税的财税处理420
八、技术入股递延纳税的财务处理421
九、股权划转、资产划转递延纳税的财务处理422
第四节弥补亏损的财税处理423
一、亏损的概念423
二、亏损弥补的现行税收政策423
三、亏损弥补的税会差异425
四、亏损弥补的税务风险说明及管理425
第五节租赁的财税处理及税务风险管理426
一、承租人的财税处理及税务风险管理426
二、出租人的财税处理及税务风险管理439
三、售后租回交易的财税处理及税务风险管理449
第八章企业所得税优惠政策事项的财税处理及税务风险管理457
节企业所得税优惠事项管理457
一、优惠政策事项方式457
二、留存备查资料管理458
三、企业享受优惠政策的权利义务和律责任458
四、享受优惠政策事项的后续管理要求459
第二节税收入优惠事项459
一、国债利息收入征企业所得税459
二、地方债券利息收入征企业所得税463
三、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益投资收益征企业所得税464
第三节减计收入优惠事项464
一、综合利用资源生产产品取得的收入减计464
二、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税465
第四节加计扣除优惠事项466
一、研究开发费用加计扣除466
二、创意设计活动费用加计扣除471
三、安置残疾人员所支付的工资加计扣除471
第五节所得减优惠事项471
一、农、林、牧、渔业项目减所得税471
二、重点扶持的公共基础设施项目减所得税472
三、符合条件的环境保护、节能节水项目减所得税473
四、符合条件的技术转让项目减所得税473
五、实施清洁机制发展项目减所得税475
六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目减所得税475
第六节抵扣应纳税所得额优惠事项476
一、创业投资企业直接投资抵扣应纳税所得额476
二、通过有限合伙制创业投资企业投资抵扣应纳税所得额476
第七节减低税率优惠项目477
一、小微企业所得税优惠政策477
二、需要重点扶持的高新技术企业优惠政策481
三、西部大开发优惠政策482
四、软件企业优惠政策482
五、集成电路产业优惠政策482
六、动漫企业优惠政策482
七、民族自治地方优惠政策482
第八节税额抵优惠项目483
第九节企业所得税优惠政策叠加享受问题483
一、不能叠加享受的情形483
二、可以叠加享受的规定483
三、《减所得税优惠明细表》（a107040）“减：项目所得额按定税率减半征收企业所得税叠加享受减税优惠”484
第九章企业所得税的后续管理485
节企业所得税汇算清缴后和纳税检查后的调账处理485
一、企业所得税汇算清缴后可能存在的情况485
二、税会差异的分类486
三、盈利企业的账务调整487
四、亏损企业的账务调整490
第二节核定征收转为查账征收的衔接处理492
一、核定征收企业所得税的范围493
二、征收方式转换中收入与成本的衔接处理494
三、征收方式转换中资产的衔接处理494
四、征收方式转换后查账征收年度盈利不得弥补核定征收年度账目亏损494
五、征收方式当年的企业所得税处理495
内容简介：
为深入贯彻落实、院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步深化税务系统“放管服”改革，优化税收环境，税务局从2017年起推出了一系列的改革措施，省级及以下各级税务机关在局的措施基础上依落实到位。税务“放管服”改革后，减少或简化了企业涉税的行政审批、审核、备案、资料报送等手续，极大地方便了企业涉税事务。在企业得到方便之时，也对企业及其财务人员提出了更高的要求，因为企业在享受更多权利的同时，也意味着更多的义务，更多的义务意味着更多的风险。企业所得税涉及面广，与核算、相关律规联系紧密。来，企业准则陆续修订，在“放管服”改革的背景下税也是变动频繁，很容易给企业的税务处理带来风险。为了便于读者掌握以上内容的财税处理及税务风险管理，本书在编写过程中遵循了以下原则：一是按照新版的准则和新税规定分析了处理和税务处理及其差异；二是以案例的形式，讲解了经济业务的财税处理及纳税调整，并进行了企业所得税年度纳税申报表的填报；三是对案例涉及的税务风险管理提出了管理方案。
作者简介：
彭怀文，师、经济师，从事企业财务及财务管理工作20多年，曾在多个行业担任过财务经理、财务监职位，擅长解决财税实务问题，尤其是使用excel处理财税棘手问题，以提高财务人员工作效率。“轻松财税”公众号作者，多个财税／app等专栏作者、特约撰稿人、答疑导师等。先后出版的专业书有：企业准则和税差异分析与纳税调整(案例版)不加班的秘密：高效能excel财务达人养成记企业所得税实务与税务风险管理个人所得税实务作与汇算清缴。
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