营改增政策解读与企业实手册 管理实务 李建军 新华正版
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作者李建军
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115320421
出版时间2013-06
版次1
装帧平装
开本16开
页数181页
字数160千字
定价29元
货号xhwx_1200706627
上书时间2022-11-05
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主编：
政策中说的“营业税改征增值税后，增值税差额征税”是什么意思？如果想要申报增值税，有什么样的报税方式？若收到营改增试点地区企业开过来的服务行业增值税专用发票，这些进项税额应如何处理？能用来抵扣以后内销的销项税额吗？何为“混业经营”计税方式？许多企业在政策理解方面还存在许多疑惑，在实际作方面尚不知如何着手。营改增政策解读与企业实手册会给中小企业提供一些实际的帮助，在政策解读方面，本书以规原文为“点”；以增值税、营业税相关知识的归纳、提炼为“线”，确保读者能够熟悉和理解“营改增”相关规条款；在企业实方面，本书注重每项事务实际作步骤的讲解，同时配以贴近实务的“实例”，帮助读者在理解政策的基础上掌握实际作技巧。
目录：
章 营改增政策解读
营业税改征增值税试点改革是实施结构减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。于2012年1月1起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展了营业税改征增值税试点改革，由此拉开了营业税改征增值税的改革大幕，同年8月，营改增试点分批扩大。按照规划，快有望在“十二五”（2011-2015）期间完成“营改增”。
节 营业税改征增值税概述
内容一：营改增的计划
内容二：营改增的范围与时间
内容三：营改增的主要税制安排
内容四：营改增的过渡政策安排
内容五：营改增的指导文件
第二节 营改增的十大行业范围
行业一：陆路运输服务
行业二：水路运输服务
行业三：航空运输服务
行业四：管道运输服务
行业五：研发和技术服务
行业六：信息技术服务
行业七：创意服务
行业八：物流辅助服务
行业九：有形动产租赁服务
行业十：鉴证咨询服务
第三节 纳税人和扣缴义务人
内容一：纳税人和扣缴义务人
内容二：纳税人的分类管理
内容三：一般纳税人的认定
第四节 税率和征收率
内容一：税率
内容二：征收率
内容三：零税率
第五节 应纳税额的计算
内容一：关于计税的基本规定
内容二：一般计税方
内容三：简易计税方
第六节 纳税义务发生的时间和纳税地点
内容一：纳税义务发生的时间
内容二：纳税地点
内容三：纳税计算期
第七节 税收减
内容一：税收减的方式
内容二：税收减的特别规定
内容三：增值税起征点
第八节 征收管理
内容一：征收机构
内容二：增值税专用发票开具的要求
第九节 与原增值税纳税人有关的规定
内容一：进项税额
内容二：一般纳税人的认定
内容三：增值税期末留抵税额
第二章 营改增后的核算
营改增后，企业的核算也有的变化，而《营业税改征增值税试点有关企业处理规定》则对营业税改征增值税后的核算做出了具体的规定。
节 科目设置
要领一：营业税核算和增值税核算的区别
要领二：核算增值税需要设置的二级科目
要领三：核算增值税需要设置的三级科目
第二节 一般纳税人的一般账务处理
账务一：采购的货物或接受的应税劳务和应税服务
账务二：进货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务
账务三：一般纳税人提供的应税服务
账务四：向境外单位提供适用零税率的应税服务
账务五：非正常损失等
账务六：提供应税服务取得按税规定的征增值税收入
账务七：提供适用简易计税方应税服务
账务八：销售已使用固定资产应交增值税
账务九：月份终了的处理
账务十：期末借方余额的处理
账务十一：享受限额扣减增值税优惠政策
账务十二：经部和税务局批准可以视为一个纳税人合并纳税的情形
账务十三：增值税检查后的账户处理
第三节 小规模纳税人的一般账务处理
账务一：提供应税服务
账务二：享受限额扣减增值税的优惠政策
账务三：月份终了上交增值税
第四节 特殊纳税事项的处理
事项一：试点纳税人差额征税的处理
事项二：增值税期末留抵税额的处理
事项三：取得过渡扶持资金的处理
事项四：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的处理
第三章 增值税专用发票管理
增值税专用发票增值税一般纳税人使用（以下简称一般纳税人），是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，同时也是购买方支付增值税额并按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
节 专用发票与增值税防伪税控系统
内容一：专用发票的构成
内容二：增值税防伪税控系统
第二节 增值税专用发票的限额
内容一：专用发票限额管理的基本要求
内容二：高开票限额的审批机关
内容三：高开票限额的实地勘察机关
第三节 增值税专用发票的初始发行与领购
事项一：增值税专用发票的初始发行
事项二：专用发票的领购
第四节 专用发票的使用管理
要点一：专用发票的开具
要点二：发票作废
要点三：开具红字增值税专用发票
要点四：丢失专用发票的处理
第四章 营改增后增值税申报
营业税改增值税后，在纳税申报时也有的变化，许多企业有点忙乱，对于如何抵扣进项、如何计算应缴增值税等把握不准，对于如何填写增值税纳税申报表也是不太清楚，而这会直接影响增值税的申报工作。本节则重点介绍营改增后增值税申报的具体业务的。
节 营改增后增值税申报要点
要点一：在报税时限内报税
要点二：准备报税时应携带的资料
要点三：抄税、报税
要点四：专用发票的认证
要点五：税款缴纳
第二节 营改增后纳税申报表（一般纳税人）的填写
表格一：“增值税纳税申报表”（适用一般纳税人）主表
表格二：附表一“本期销售情况明细”的填写要求
表格三：附表二“本期进项税额明细”
表格四：附表三“应税服务扣除项目明细”
表格五：附表四“固定资产进项税额抵扣情况表”
第三节 营改增后纳税申报表（小规模纳税人）的填写
表格一：“增值税纳税申报表”（适用小规模纳税人）
表格二：“增值税纳税申报表”（适用于小规模纳税人）附列资料的填写要求
第四节 出退（）税认定及申报
内容一：增值税零税率的适用范围
内容二：抵退税办
内容三：抵退税的注意事项
第五章 营改增后的纳税筹划与风险防范
“营改增”的实施，对许多企业的财税作会产生重大影响。另外，随着我国制环境的不断完善以及税务部门税收征管水的益提高，纳税人偷逃税款的风险（包括经济风险和刑事风险）正在逐步加大。企业需要学会更好地应对“营改增”税制改革，尽快掌握过渡期的财税政策及处理技巧，以规避纳税风险，同时通过合的税务筹划手段来减轻自己的纳税义务。
节 营改增后的纳税筹划
筹划一：增值税纳税人的税收筹划
筹划二：兼营行为的纳税筹划
筹划三：进货渠道选择的纳税筹划
筹划四：销售结算方式的纳税筹划
第二节 营改增后的税务风险防范
风险一：税务稽查风险
风险二：刑事风险
风险三：反避税
附录 营业税改征增值税律规集锦
规一：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办》
规二：《营业税改征增值税试点方案》
规三：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》
规四：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
规五：《部 税务局关于应税服务适用增值税零税率和税政策的通知》
规六：《分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办》
规七：《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》
规八：《部 税务局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》
规九：《税务局关于发布〈营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务抵退税管理办（暂行）〉的公告》
规十：《部 税务局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》
规十一：《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办》
规十二：《营业税改征增值税试点有关企业处理规定》
内容简介：
营改增政策解读与企业实手册编著者李建军。营改增政策解读与企业实手册根据部、税务局发布的有关营业税改征增值税近期新的相关政策编写而成。全书对政策解读、核算、发票管理、增值税申报、营改增后的纳税筹划与风险防范等方面进行了详细的解读和指导。营改增政策解读与企业实手册可作为“营改增”试点地区企业负责人、财务部门负责人以及财会人员参用书，也可作为师事务所、税务师事务所以及相关财税类顾问机构培训用书，同时，还可作为财税类大中专院校在校学生学“营改增”和相关税的参用书。
作者简介：
李建军，中国注册税务师、中国注册师，工商管理硕士，深圳市注册税务师协会理事。拥有20多年的、审计、税务代理工作经验，谙熟中国财经及税务律规，著有企业所得税汇算清缴近期新政策与作指南、财务通则与企业财务管理规章制度设计等专业图书。
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