税法（第3版）（普通高等教育经管类专业“十三五”规划教材）

图书标准信息

• 作者 陈立、李涛、胡显莉 著
• 出版社 清华大学出版社
• 出版时间 2019-05
• 版次 1
• ISBN 9787302529415
• 定价 56.00元
• 装帧 平装
• 开本 16
• 纸张 胶版纸
• 页数 263页
• 字数 99999千字

【内容简介】

《税法(第3版)》吸纳了截至 2019 年 5 月 1 日的新税收立法信息，包含新增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、环境保护税、车辆购置税、耕地占用税、印花税、城市维护建设税以及小型微利企业税收优惠政策等内容。全书共分 13 章，从税收基础、流转税法、所得税法、财产税法、资源税法、行为税法、税收征管法、税务行政法制及国际税收等方面，对税收的基本理论和我国现行税制的主要内容进行了介绍, 打破了传统税法教材“单纯讲税”的模式，集税法、纳税实务、税务会计于一体，重点、难点突出，具有较强的实用性和应用性，并与财经类相关资格认证考试紧密结合，为学生上岗工作和参加考试奠定了坚实的基础。 

 

《税法(第3版)》是重庆市精品课程、精品资源共享课程配套教材，为强化培养学生对税法的应用能力和应试需求，还单独附有习题册，以促进学生综合应用能力的形成和满足应试需求。

 

《税法(第3版)》既可作为高等院校财经类及其他相关专业的税法教材，也可作为各类成人院校及企业职工的培训教材，还可作为在职工作人员提高税法知识与技能的自学用书。 

 

【目录】

第一章税法概论1

 

第一节税收基础理论1

 

一、税收的概念1

 

二、税收的特征2

 

三、税收的职能3

 

四、税收法律关系 4

 

第二节税法基础理论5

 

一、税法的概念5

 

二、税法的分类5

 

三、税法的原则6

 

第三节税法的构成要素8

 

一、纳税义务人8

 

二、征税对象8

 

三、税目8

 

四、税率9

 

五、纳税环节10

 

六、纳税期限11

 

七、纳税地点11

 

八、税收减免11

 

第四节我国现行税法体系和税收征管体制11

 

一、我国社会主义税收体系的建立与发展11

 

二、我国税收法制建设的规范化阶段11

 

三、我国现行税法体系13

 

四、我国税收征管体制13

 

练习题16

 

第二章增值税法17

 

第一节增值税基本原理18

 

一、增值税的产生与发展18

 

二、增值税的概念18

 

三、增值税的特点19

 

四、增值税的类型19

 

五、增值税的计税方法20

 

六、我国增值税制度的改革与发展21

 

第二节征税范围22

 

一、征税范围的一般规定22

 

二、视同销售行为23

 

三、混合销售行为24

 

四、兼营行为25

 

五、不征收增值税项目26

 

第三节纳税义务人26

 

一、小规模纳税人26

 

二、一般纳税人26

 

第四节税率与征收率27

 

一、税率27

 

二、征收率29

 

第五节一般计税方法应纳税额的计算31

 

一、销项税额的计算31

 

二、进项税额的计算35

 

三、应纳税额的计算38

 

第六节简易计税方法应纳税额的计算42

 

第七节特定行为的增值税征收管理42

 

一、转让不动产42

 

二、提供不动产经营租赁服务43

 

三、跨县(市、区)提供建筑服务44

 

四、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目45

 

第八节进口货物征税45

 

一、进口货物的征税范围及纳税人45

 

二、进口货物的适用税率46

 

三、进口货物应纳税额的计算46

 

四、跨境电子商务零售进口47

 

第九节税收优惠47

 

一、法定免税项目47

 

二、“营改增”试点过渡政策的主要规定48

 

三、起征点49

 

四、其他规定50

 

第十节征收管理50

 

一、纳税义务发生时间50

 

二、纳税期限51

 

三、纳税地点51

 

第十一节增值税发票的使用及管理52

 

一、增值税专用发票的联次52

 

二、增值税专用发票的领购52

 

三、增值税专用发票的开具53

 

四、加强增值税专用发票的管理54

 

练习题56

 

第三章消费税法58

 

第一节消费税概述58

 

一、消费税的概念58

 

二、消费税的基本特征59

 

三、消费税的作用60

 

第二节纳税义务人和税目、税率60

 

一、纳税义务人60

 

二、征税范围和税目61

 

三、征税环节61

 

四、税率62

 

第三节计税依据64

 

一、从价计征64

 

二、从量计征65

 

三、从价从量复合计征65

 

四、计税依据的特殊规定65

 

第四节应纳税额的计算66

 

一、生产销售环节应纳消费税的计算66

 

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算68

 

三、进口应税消费品应纳税额的计算69

 

四、已纳消费税扣除的计算69

 

五、特殊环节应纳消费税的计算71

 

第五节征收管理71

 

一、消费税纳税义务发生时间71

 

二、消费税纳税地点72

 

三、消费税纳税期限72

 

练习题73

 

第四章城市维护建设税和教育费附加75

 

第一节城市维护建设税75

 

一、城市维护建设税概述75

 

二、纳税义务人76

 

三、税率、计税依据和应纳税额的计算76

 

四、税收优惠78

 

五、征收管理78

 

第二节教育费附加79

 

一、教育费附加概述79

 

二、计征依据、计征比例和计算79

 

三、地方教育附加的规定79

 

四、征收管理79

 

练习题80

 

第五章关税法81

 

第一节关税概述81

 

一、关税的起源81

 

二、关税的概念82

 

三、关税的特点82

 

四、关税的分类83

 

五、关税的作用83

 

六、征税对象和纳税义务人84

 

第二节进出口税则84

 

一、进出口税则概述84

 

二、税率85

 

第三节关税完税价格和应纳税额的计算86

 

一、原产地规定86

 

二、关税完税价格87

 

三、应纳税额的计算88

 

第四节关税减免89

 

第五节征收管理90

 

一、关税的缴纳90

 

二、关税的强制执行90

 

三、关税退还、补征和追征90

 

四、关税纳税争议的处理90

 

第六节船舶吨税91

 

一、船舶吨税概述91

 

二、应纳税额的计算91

 

三、税收优惠及征收管理92

 

练习题93

 

第六章企业所得税法94

 

第一节企业所得税概述94

 

一、企业所得税的概念94

 

二、企业所得税的特点95

 

三、企业所得税的作用95

 

四、我国企业所得税的发展96

 

第二节纳税义务人、征税对象与税率96

 

一、纳税义务人96

 

二、征税对象97

 

三、税率98

 

第三节应纳税所得额的确定98

 

一、收入总额98

 

二、不征税收入和免税收入100

 

三、准予扣除项目102

 

四、不得扣除的项目108

 

五、亏损弥补109

 

第四节资产的税务处理109

 

一、固定资产的税务处理109

 

二、生产性生物资产的税务处理111

 

三、无形资产的税务处理111

 

四、长期待摊费用的税务处理112

 

五、存货的税务处理112

 

六、投资资产的税务处理113

 

第五节应纳税额的计算113

 

一、居民企业应纳税额的计算113

 

二、境外所得抵扣税额的计算115

 

三、居民企业核定征收应纳税额的计算117

 

第六节税收优惠118

 

一、免征与减征优惠118

 

二、高新技术企业和小型微利企业优惠119

 

三、加计扣除优惠119

 

四、创业投资企业优惠120

 

五、加速折旧优惠121

 

六、减计收入优惠121

 

七、税额抵免优惠121

 

八、非居民企业优惠122

 

九、其他优惠122

 

第七节特别纳税调整123

 

一、转让定价税制123

 

二、预约定价安排124

 

三、成本分摊协议124

 

四、受控外国企业125

 

五、资本弱化规则125

 

六、一般反避税条款125

 

七、特别纳税调整的管理126

 

第八节征收管理126

 

一、纳税期限和纳税申报126

 

二、纳税地点127

 

三、汇总、合并纳税127

 

四、源泉扣缴128

 

练习题129

 

第七章个人所得税法132

 

第一节个人所得税概述132

 

一、个人所得税的概念132

 

二、个人所得税的特点133

 

三、个人所得税的作用133

 

四、个人所得税的发展历程135

 

第二节纳税义务人、征税范围和税率135

 

一、个人所得税的纳税人135

 

二、所得来源地的确定136

 

三、征税范围137

 

四、个人所得税的税率140

 

第三节应纳税所得额的确定141

 

一、应纳税所得额的确定141

 

二、每次收入的确定145

 

三、其他费用扣除的规定145

 

第四节应纳税额的计算146

 

一、居民综合所得应纳税额的计算146

 

二、非居民个人扣缴方法150

 

三、经营所得应纳税额的计税151

 

四、财产租赁所得应纳税额的计算152

 

五、财产转让所得应纳税额的计算153

 

六、利息、股息、红利所得应纳税额的计算153

 

七、偶然所得应纳税额的计算154

 

八、应纳税额计算中的特殊问题154

 

第五节税收优惠157

 

一、免税优惠158

 

二、减征优惠158

 

三、关于外籍个人有关津补贴的政策158

 

第六节税收征管158

 

一、自然人纳税人识别号158

 

二、源泉扣缴159

 

三、自行申报纳税160

 

四、特别纳税调整161

 

练习题162

 

第八章资源税类164

 

第一节资源税164

 

一、资源税概述164

 

二、纳税义务人和扣缴义务人165

 

三、税目与税率166

 

四、计税依据和应纳税额的计算167

 

五、税收优惠169

 

六、征收管理169

 

第二节城镇土地使用税170

 

一、纳税义务人和征税范围170

 

二、税率、计税依据和应纳税额的计算171

 

三、税收优惠172

 

四、征收管理172

 

第三节土地增值税173

 

一、土地增值税概述173

 

二、纳税义务人和征税范围174

 

三、税率175

 

四、应纳税额的计算175

 

五、税收优惠179

 

六、土地增值税清算和征收管理179

 

第四节环境保护税181

 

一、环境保护税的概念181

 

二、纳税义务人181

 

三、征税对象182

 

四、税率182

 

五、计税依据182

 

六、应纳税额的计算183

 

七、税收减免184

 

八、征收管理185

 

练习题186

 

第九章财产税类187

 

第一节房产税187

 

一、房产税概述187

 

二、纳税义务人和征税范围188

 

三、税率、计税依据和应纳税额的计算189

 

四、税收优惠191

 

五、征收管理191

 

第二节契税192

 

一、契税概述192

 

二、纳税义务人和征税范围193

 

三、税率、计税依据和应纳税额的计算194

 

四、税收优惠195

 

五、征收管理196

 

第三节车船税197

 

一、车船税概述197

 

二、纳税义务人和征税范围198

 

三、税目和税率198

 

四、应纳税额的计算199

 

五、税收优惠200

 

六、征收管理200

 

练习题201

 

第十章行为税类202

 

第一节印花税202

 

一、印花税概述202

 

二、纳税义务人203

 

三、税目与税率204

 

四、应纳税额的计算206

 

五、税收优惠207

 

六、征收管理208

 

第二节车辆购置税209

 

一、车辆购置税概述209

 

二、纳税义务人和征税范围210

 

三、税率与计税依据210

 

四、应纳税额的计算211

 

五、税收优惠212

 

六、征收管理212

 

第三节耕地占用税213

 

一、耕地占用税概述213

 

二、纳税义务人和征税范围214

 

三、税额、计税依据和应纳税额的计算214

 

四、税收优惠215

 

五、征收管理215

 

练习题216

 

第十一章税收征收管理法217

 

第一节税收征管法概述217

 

一、税收征管法的立法目的218

 

二、税收征管法的适用范围218

 

三、税收征管法的主体及其权利与义务的设定219

 

第二节税务管理220

 

一、税务登记管理220

 

二、账簿和凭证管理222

 

三、发票管理223

 

四、纳税申报管理225

 

五、涉税专业服务管理226

 

第三节税款征收227

 

一、税款征收的原则227

 

二、税款征收的方式227

 

三、税款征收的制度228

 

第四节税务检查232

 

一、税务检查的形式和方法233

 

二、税务机关在税收检查中的权责233

 

第五节税收法律责任234

 

一、纳税人、扣缴义务人违反税务管理基本规定行为的处罚234

 

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚234

 

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任234

 

四、对偷税的认定及其法律责任234

 

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任235

 

六、逃避追缴欠税的法律责任235

 

七、骗取出口退税的法律责任235

 

八、抗税的法律责任235

 

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任236

 

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任236

 

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任236

 

十二、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任236

 

练习题237

 

第十二章税务行政法制238

 

第一节税务行政处罚238

 

一、税务行政处罚概述238

 

二、税务行政处罚的设定和种类239

 

三、税务行政处罚的主体与管辖240

 

四、税务行政处罚程序240

 

五、税务行政处罚的执行241

 

第二节税务行政复议241

 

一、税务行政复议概述241

 

二、税务行政复议机构和人员242

 

三、税务行政复议的范围与管辖242

 

四、税务行政复议的程序244

 

五、税务行政复议决定244

 

第三节税务行政诉讼245

 

一、税务行政诉讼概述245

 

二、税务行政诉讼的范围与管辖246

 

三、税务行政诉讼的程序247

 

第四节税务行政赔偿248

 

一、税务行政赔偿概述248

 

二、税务行政赔偿的范围和时效248

 

三、税务行政赔偿的程序249

 

四、税务行政赔偿的方式249

 

练习题250

 

第十三章国际税收法律制度251

 

第一节国际税收协定251

 

一、国际税收协定概述251

 

二、我国缔结的国际税收协定252

 

第二节非居民企业税收管理252

 

一、外国企业常驻代表机构252

 

二、承包工程作业和提供劳务253

 

三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得254

 

四、境内机构和个人对外付汇的税收管理255

 

第三节境外所得税收管理255

 

一、境外所得税额抵免概述255

 

二、抵免限额的计算方法255

 

三、税收饶让抵免258

 

第四节国际避税与反避税259

 

一、税基侵蚀和利润转移项目259

 

二、间接股权转让260

 

第五节国际税收征管协作261

 

一、情报交换261

 

二、海外账户税收遵从法案262

 

三、金融账户涉税信息自动交换标准262

 

四、税收公约262

 

练习题263

 

参考文献264