审计全流程技术操作实务指南

图书标准信息

• 作者 王鹰武 胡潘婷
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2022-05
• 版次 1
• ISBN 9787115587794
• 定价 298.00元
• 装帧 平装
• 开本 其他
• 页数 798页
• 字数 998千字

【内容简介】

审计是监督经济活动的有效手段，审计工作的开展有助于提高企业管理效率，维护市场经济秩序，确保国家经济安全。《审计全流程技术操作实务指南》在解读我国现行审计准则的基础上，对具体审计工作的开展流程进行了详细的解释，将一些复杂难懂的审计知识以简单易懂的语言介绍，并配备了相应的实务操作案例，供读者在理解审计知识与解决实际审计问题时进行参考。《审计全流程技术操作实务指南》适合审计专业人士、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、高校审计专业的师生阅读和使用。

【作者简介】

王鹰武

高级会计师、注册税务师、高级审计师、国际注册内部审计师(CIA)。曾任青海中恒信会计师事务所审计项目经理，现任青海互助青稞酒股份有限公司内审部负责人。研究领域包括：上市公司内控规范、集团化财务平台搭建、大数据环境下的审计方法、涉税会计、纳税筹划、业务体系的财税风险控制等。

胡潘婷

国际注册内部审计师(CIA)。从事上市公司会计信息披露审计、财务稽核、报表与业务数据分析、成本效益分析、风控制度建设等方面的工作。研究领域包括：会计立法与税收法律关系、涉税会计模式、纳税筹划、所得税会计、上市公司供应链金融融资、股权激励等。

【目录】

目录

第 1章　审计概述

1.1　审计的概念与独立性/1

1.1.1　审计概念　1

1.1.2　审计的独立性　1

1.2　审计的目标和对象/2

1.2.1　审计的目标　2

1.2.2　审计的对象　4

1.3　审计的职能和作用/5

1.3.1　审计的职能　5

1.3.2　审计的作用　6

第 2章　审计种类、方法和程序

2.1　审计种类/7

2.1.1　社会审计　7

2.1.2　内部审计　7

2.1.3　政府审计　8

2.2　审计方法/8

2.2.1　审计方法的选用　8

2.2.2　审计的技术方法　9

2.2.3　审查书面资料的方法　9

2.2.4　证实客观事物的方法　13

2.2.5　数据挖掘和分析的方法　15

2.3　审计程序/16

2.3.1　审计的准备阶段　17

2.3.2　审计的实施阶段　19

2.3.3　审计的完成阶段　20

2.4　信息技术对审计的影响/21

2.4.1　信息技术对审计过程的影响　21

2.4.2　信息技术对确定审计范围的影响　23

2.4.3　信息技术对内部控制评价的影响　24

2.4.4　计算机辅助审计技术和电子表格的

运用　25

第3章　我国审计的组织形式

3.1　民间审计组织/27

3.1.1　民间审计组织及人员　27

3.1.2　注册会计师的业务范围　29

3.1.3　会计师事务所的组织形式及出名的

会计师事务所　31

3.2　内部审计机构/33

3.2.1　内部审计机构及其特征　33

3.2.2　内部审计机构的职责、权限及责任

追究　35

3.2.3　国际内部审计机构　37

3.3　政府审计机关/38

3.3.1　政府审计机关及其人员　38

3.3.2　政府审计机关的职责、权限和遵循的

原则　39

3.3.3　审计机关国际组织　44

第4章　审计准则和审计依据

4.1　审计准则/46

4.1.1　审计准则的含义和作用　46

4.1.2　审计准则的结构内容　48

4.1.3　中国注册会计师执业准则　50

4.1.4　我国政府审计准则　51

4.1.5　中国内部审计准则　52

4.2　审计依据/52

4.2.1　审计依据的含义　53

4.2.2　审计依据的种类　53

4.2.3　审计依据的特点　55

4.2.4　运用审计依据的原则　56

第5章　审计证据和审计工作底稿

5.1　审计证据/59

5.1.1　审计证据的含义和特性　59

5.1.2　审计证据的分类　61

5.1.3　审计证据的收集　63

5.1.4　审计证据的鉴定　65

5.2　审计工作底稿/68

5.2.1　审计工作底稿的含义　68

5.2.2　审计工作底稿的作用　68

5.2.3　审计工作底稿的内容和格式　70

5.2.4　审计工作底稿的编制　73

5.2.5　审计工作底稿的复核和保管　75

第6章　账目审计基本方式

6.1　顺查法/77

6.2　逆查法/78

6.3　直查法/79

6.4　详查法/80

6.5　抽查法/81

6.6　重制法/84

第7章　账目基础审计技术方法

7.1　审阅方法/85

7.1.1　审阅法的定义　85

7.1.2　审阅的要点　85

7.1.3　审阅的技巧　89

7.2　核对方法/91

7.2.1　核对的要点　91

7.2.2　运用核对方法应注意的问题　93

7.3　盘存方法/95

7.3.1　盘存方法的应用要点　95

7.3.2　盘存方法应用中应注意的问题　97

7.4　函证方法/97

7.4.1　函证方法的应用要点　98

7.4.2　函证方法应用中应注意的问题　99

7.5　观察与鉴定方法/100

7.5.1　观察方法　100

7.5.2　鉴定方法　101

7.6　分析方法/102

7.6.1　比较分析法　103

7.6.2　平衡分析法　104

7.6.3　相关分析法　105

7.6.4　账户分析法　105

7.7　推理方法/107

7.7.1　推理方法的应用要点　107

7.7.2　推理方法应用中应注意的问题　108

7.8　询问方法/108

7.8.1　询问方法的应用要点　109

7.8.2　询问方法应用中应注意的问题　110

7.9　调整方法/111

7.9.1　调整方法的应用要点　111

7.9.2　调整方法应用中应注意的问题　112

7.10　评价方法/113

7.11　审计评价的方式/114

7.12　审计评价的方法/115

7.13　应区分的界限/116

7.14　支出环节的评价要点/117

7.15　生产环节的评价要点/120

7.16　收入环节的评价要点/121

第8章　制度基础审计技术方法

8.1　计划制定与管理方法/123

8.1.1　长期计划制定与管理方法　123

8.1.2　项目审计计划制定与管理方法　124

8.1.3　现场审计计划制定与管理方法　124

8.2　资源控制与工作分配方法/127

8.3　制度调查方法/129

8.3.1　调查内容确定　129

8.3.2　制度调查技术　130

8.4　制度描述方法/132

8.4.1　文字说明法　132

8.4.2　制表法　133

8.4.3　绘制流程图法　133

8.5　制度初评方法/135

8.6　符合性测试方法/140

8.7　综合评价方法/143

8.8　实质性测试方法/145

8.8.1　资产与负债账目测试方法　145

8.8.2　分析性检查方法　146

8.9　制度自评方法/147

8.9.1　制度自评的意义　147

8.9.2　制度自评的程序　149

第9章　风险基础审计技术方法

9.1　固有风险分析/151

9.2　控制风险分析/155

9.3　管理风险方法/158

9.3.1　风险识别　158

9.3.2　风险评估　160

9.3.3　风险处理　161

9.4　重要性判断方法/162

9.4.1　重要性概念　162

9.4.2　重要性概念在审计中的应用　163

第 10章　错弊审计方法

10.1　错弊发现技巧/167

10.1.1　错误与弊端的区分　167

10.1.2　发现错弊的技巧　169

10.1.3　错弊审计要点　172

10.2　弊端审计技术/173

10.2.1　线索筛选技术　173

10.2.2　纵横穿插技术　174

10.2.3　配套还原技术　174

10.2.4　立体查账技术　175

10.2.5　分解组合技术　176

第 11章　管理审计方法

11.1　经济活动分析方法/177

11.1.1　因素分析方法　177

11.1.2　指数分析方法　178

11.1.3　ABC分析技术　179

11.2　数学分析方法/180

11.2.1　线性规划方法　180

11.2.2　网络分析方法　181

11.2.3　回归分析方法　182

11.3　技术经济分析方法/184

11.3.1　本量利分析方法　184

11.3.2　投资分析方法　186

第 12章　计算机审计

12.1　计算机审计概述/188

12.1.1　计算机审计的含义　188

12.1.2　计算机审计的必要性　189

12.1.3　计算机审计的特点　190

12.2　计算机审计调查与程序/191

12.2.1　初步调查　191

12.2.2　安全控制　191

12.2.3　保护控制　192

12.2.4　设计说明书控制　192

12.2.5　风险控制分析　192

12.2.6　硬件和系统软件控制　193

12.2.7　接触控制　193

12.2.8　过程控制　193

12.2.9　应用控制　193

12.2.10　用户控制　194

12.3　计算机审计方法/194

12.3.1　通用审计软件　195

12.3.2　计算机审计技术　196

12.3.3　评价数据库系统的创新方法　198

12.4　计算机审计方法的应用/198

12.4.1　绕过计算机审计法的应用　198

12.4.2　模拟数据法的应用　199

12.4.3　重新处理法的应用　200

12.4.4　程序检查法的应用　200

第 13章　社会审计常用的技术方法

13.1　盘存法/202

13.1.1　盘存法的概念　202

13.1.2　盘存法的分类　202

13.1.3　盘存法的实施要点　203

13.1.4　应用盘存法的注意事项　204

13.2　函证方法/206

13.2.1　函证的对象　206

13.2.2　函证程序实施的范围　207

13.2.3　函证的时间　208

13.2.4　函证的实施过程及评价　208

13.3　询问法/209

13.3.1　询问法的定义　209

13.3.2　询问法的实施方式　209

13.4　抽样法/210

13.4.1　抽样法的含义　210

13.4.2　抽样法的特征　211

13.4.3　抽样法的适用性　211

13.4.4　抽样法的分类　212

13.5　社会常用的技术方法案例/213

13.5.1　审计具体使用方法介绍　213

13.5.2　使用的具体审计方法　215

第 14章　销售与收款环节的审计

14.1　销售与收款环节相关业务活动及内部

控制/217

14.2　评估销售与收款环节的重大风险/224

14.3　测试销售与收款环节的内部控制/230

14.3.1　控制测试的基本原理　230

14.3.2　以风险为起点的控制测试　230

14.4　销售与收款环节的实质性程序/236

14.4.1　营业收入的实质性程序　237

14.4.2　应收账款的实质性程序　243

14.5　东方电子公司销售与收款环节审计

案例/250

第 15章　采购与付款环节的审计

15.1　采购与付款环节相关业务活动及内部

控制/252

15.1.1　采购与付款环节的相关业务活动　252

15.1.2　采购与付款环节内部控制　253

15.2　评估采购与付款环节的重大风险/256

15.3　测试采购与付款环节的内部控制/257

15.4　采购与付款环节的实质性程序/259

15.4.1　应付账款的实质性程序　259

15.4.2　除折旧/摊销、人工费用以外的一般

费用的实质性程序　260

15.5　A公司采购与付款环节审计案例/262

第 16章　生产与存货环节的审计

16.1　生产与存货环节相关业务活动及内部

控制/263

16.1.1　生产与存货环节相关业务活动　263

16.1.2　生产与存货环节的内部控制　265

16.2　评估生产与存货环节的重大风险/268

16.3　生产与存货环节的内部控制测试/269

16.4　生产与存货环节的实质性程序/273

16.4.1　存货的审计目标　274

16.4.2　存货监盘　275

16.4.3　存货计价审计和截止测试　277

16.5　A公司生产与存货环节审计案例/279

16.5.1　案例介绍　279

16.5.2　案例实施过程　279

16.5.3　案例结论　280

第 17章　货币资金的审计

17.1　货币资金审计概述/281

17.1.1　货币资金与业务循环　281

17.1.2　货币资金审计涉及的主要单据与

会计记录　282

17.1.3　货币资金审计涉及的主要业务

活动　282

17.1.4　货币资金内部控制概述　283

17.2　货币资金的重大风险/285

17.2.1　货币资金可能发生的错报　285

17.2.2　识别与应对可能发生错报环节的

内部控制　285

17.2.3　与货币资金相关的重大错报风险　286

17.2.4　拟实施的进一步审计程序的总体

方案　287

17.3　测试货币资金的内部控制/287

17.3.1　库存现金的控制测试　287

17.3.2　银行存款的控制测试　288

17.4　货币资金的实质性程序/289

17.4.1　库存现金的实质性程序　290

17.4.2　银行存款的实质性程序　291

17.4.3　其他货币资金的实质性程序　292

17.5　甲公司货币资金审计案例/293

第 18章　企业内部控制审计

18.1　内部控制审计的概念/295

18.1.1　内部控制审计的范围　295

18.1.2　内部控制审计基准日　296

18.2　对控制有效性进行测试/296

18.2.1　内部控制的有效性　296

18.2.2　与控制相关的风险　297

18.2.3　测试控制有效性的程序的性质　297

18.2.4　控制测试的时间安排　298

18.2.5　控制测试的范围　299

18.3　对企业层面控制进行测试/300

18.3.1　与控制环境相关的控制　300

18.3.2　针对管理层和治理层凌驾于控制之上

的风险而设计的控制　301

18.3.3　被审计单位的风险评估过程　302

18.3.4　对内部信息传递和期末财务报告流程

的控制　302

18.3.5　对控制有效性的内部监督和内部控制

评价　303

18.3.6　集中化的处理和控制（包括共享的服务环境）　303

18.3.7　监督经营成果的控制　304

18.3.8　审计重大经营控制及风险管理实务的政策时需考虑的因素　304

18.4　对业务流程、交易层面控制进行测试/304

18.4.1　了解企业经营活动和业务流程　305

18.4.2　识别可能发生错报的环节　305

18.4.3　识别和了解相关控制　306

18.5　对信息系统控制进行测试/307

18.5.1　与信息技术相关的控制　307

18.5.2　信息技术内部控制测试　308

18.6　评价控制缺陷/309

18.6.1　控制缺陷的分类　309

18.6.2　评价控制缺陷的严重程度　309

18.6.3　控制缺陷整改　311

18.7　内部控制审计案例/312

第 19章　对集团财务报表的审计

19.1　集团财务报表审计的相关概念/314

19.2　集团财务报表审计的责任和目标/316

19.3　了解集团及其组成部分环境/317

19.4　针对评估的风险采取的措施/320

19.5　甲集团公司财务报表审计案例/322

第 20章　其他特殊项目审计

20.1　会计估计审计/324

20.1.1　会计估计的性质　324

20.1.2　风险评估程序和相关活动　325

20.1.3　识别和评估重大错报风险　330

20.1.4　应对评估的重大错报风险　332

20.1.5　实施进一步实质性程序以应对特别

风险　337

20.1.6　评价会计估计的合理性并确定

错报　339

20.1.7　其他相关审计程序　340

20.2　首次接受委托时对期初余额的审计/343

20.2.1　期初余额的含义　344

20.2.2　期初余额的审计目标　345

20.2.3　审计程序　346

20.2.4　审计结论和审计报告　349

第 21章　出具审计报告

21.1　审计报告概述/351

21.2　审计意见的形成和审计报告的类型/352

21.2.1　审计意见的形成　352

21.2.2　审计报告的类型　355

21.3　审计报告的要素/355

21.3.1　标题　355

21.3.2　收件人　355

21.3.3　审计意见　356

21.3.4　形成审计意见的基础　356

21.3.5　管理层对财务报表的责任段　357

21.3.6　注册会计师对财务报表审计的

责任段　357

21.3.7　按照相关法律法规的要求报告的

事项（如适用）　359

21.3.8　注册会计师的签名和盖章　359

21.3.9　会计师事务所的名称、地址和

盖章　360

21.3.10　报告日期　360

21.4　不同种类审计报告示例/361

21.4.1　对按照企业会计准则编制的财务

报表出具的标准审计报告　361

21.4.2　由于财务报表存在重大错报而出具

保留意见的审计报告　362

21.4.3　由于财务报表存在重大错报而出具

否定意见的审计报告　364

21.4.4　由于注册会计师无法针对财务报表多个要素获取充分、适当的审计证据而发表无法表示意见的审计报告　365

21.4.5　由于注册会计师无法针对财务报表多个要素获取充分、适当的审计证据而出具无法表示意见的审计报告　366

21.4.6　带强调事项段的保留意见的审计

报告　368

第 22章　内部审计常用技术方法

22.1　抽样方法/371

22.1.1　审计抽样概述　371

22.1.2　内部审计工作中审计抽样的运用　373

22.2　询问方法/376

22.2.1　询问方法概述　376

22.2.2　内部审计工作中询问方法的应用　376

22.3　分析性技术/377

22.3.1　分析性技术概述　377

22.3.2　分析性技术的方法　379

22.3.3　内部审计工作中分析性技术的

应用　381

22.4　弊端审计技术/383

22.4.1　弊端审计概述　383

22.4.2　内部审计工作中弊端审计的应用　383

22.5　内部制度自评方法/384

22.5.1　内部制度自评概述　384

22.5.2　内部制度自评的应用　385

22.6　内部审计常用技术方法案例/386

第 23章　舞弊审计

23.1　舞弊审计概述/390

23.2　舞弊审计的内容/391

23.2.1　管理层舞弊审计　391

23.2.2　员工舞弊审计　392

23.3　舞弊审计方法/396

23.3.1　红色预警标志法　396

23.3.2　错误制造法　396

23.3.3　统计分析法　396

23.4　B子公司总经理舞弊审计案例/397

23.4.1　案例背景　397

23.4.2　审计过程　397

23.4.3　审计中发现的问题汇总　399

23.4.4　审计建议　399

第 24章　合同审计

24.1　合同审计概述/400

24.2　合同审计的内容/400

24.2.1　合同签订前的审计　400

24.2.2　合同履行过程的审计　402

24.2.3　合同变更的审计　402

24.2.4　合同终止的审计　402

24.2.5　合同日常管理审计　403

24.3　合同审计的方法/403

24.3.1　询问法　403

24.3.2　流程图法　403

24.3.3　测试表法　404

24.3.4　现场观察法　404

24.3.5　历史分析法　404

24.3.6　环境分析法　404

24.4　合同审计程序/405

24.5　新利集团公司合同执行前后审计案例/406

24.5.1　案例背景　406

24.5.2　审查过程和方法　409

24.5.3　审计结论　410

24.6　M公司合同执行审计案例/412

24.6.1　案例背景　412

24.6.2　审计实施情况　412

24.6.3　审计结果分析及建议　413

第 25章　风险管理审计

25.1　风险管理审计概述/415

25.1.1　风险管理审计的含义　415

25.1.2　风险管理审计的特点　416

25.2　风险管理审计的内容/417

25.2.1　企业整体层面　417

25.2.2　具体业务层面　420

25.3　风险管理审计的方法/424

25.3.1　传统审计方法　425

25.3.2　风险管理体系建立情况的审计

方法　425

25.3.3　常见的风险评估方法　426

25.4　风险管理审计程序/427

25.4.1　制定风险管理审计计划　427

25.4.2　实施风险管理审计　427

25.4.3　出具风险管理审计报告　428

25.4.4　进行后续审计　428

25.5　风险管理审计要点/429

25.5.1　风险管理政策的审核　429

25.5.2　风险目标设定的审核　429

25.5.3　风险识别和评估的审核　430

25.5.4　风险管理措施、方法的适当性

审核　430

25.6　D集团对其B子公司的舞弊风险管理审计案例/431

25.6.1　案例背景　431

25.6.2　评估舞弊风险识别的充分性　431

25.6.3　评估舞弊风险衡量的恰当性　435

25.6.4　评估舞弊风险应对的有效性及改进

意见　438

第 26章　财务审计

26.1　财务审计概述/441

26.1.1　财务审计的含义　441

26.1.2　财务审计的特点　441

26.2　财务审计的内容/442

26.2.1　基础性审计工作　442

26.2.2　发展性审计工作　443

26.2.3　稳定性审计工作　443

26.3　财务审计的方法/444

26.4　财务审计程序/445

26.4.1　制定财务审计计划　445

26.4.2　内部财务审计具体实施过程　445

26.4.3　内部财务审计结束　446

26.4.4　后续内部财务审计　446

26.5　财务审计要点/447

26.5.1　预算管理审计　447

26.5.2　资产、负债及权益审计　447

26.5.3　纳税管理审计　447

26.5.4　会计基础工作审计　448

26.5.5　会计电算化制度审计　448

26.6　G公司财务审计案例/449

26.6.1　案例背景　449

26.6.2　审计发现的问题　449

26.6.3　整改建议　453

第 27章　信息系统审计

27.1　信息系统审计概述/455

27.2　信息系统审计的内容/456

27.2.1　组织层面信息技术控制　456

27.2.2　信息技术一般性控制　457

27.2.3　业务流程层面应用控制　457

27.3　信息系统审计的方法/458

27.3.1　询问相关控制人员　459

27.3.2　观察特定控制的运用　459

27.3.3　审阅文件和报告及计算机文档或

日志　459

27.3.4　进行穿行测试，追踪交易在信息系统中的处理过程　459

27.3.5　验证系统控制和计算逻辑　459

27.3.6　登录信息系统进行系统查询　460

27.3.7　利用计算机辅助审计工具和技术　460

27.3.8　利用其他专业机构的审计结果或者企业对信息技术内部控制的自我评估结果　460

27.3.9　其他　460

27.4　信息系统审计程序/460

27.4.1　制定审计计划　461

27.4.2　风险评估　461

27.4.3　信息系统审计测试　462

27.4.4　出具审计报告　463

27.5　信息系统审计要点/463

27.5.1　组织层面信息技术控制　463

27.5.2　信息技术一般性控制　464

27.5.3　业务流程层面应用控制　465

27.6　H集团信息系统审计案例/466

27.6.1　案例背景　466

27.6.2　审计过程及方法　467

27.6.3　审计结果及成效　471

27.6.4　启示与思考　472

第 28章　内部经济责任审计

28.1　内部经济责任审计概述/473

28.1.1　内部经济责任审计分类　473

28.1.2　内部经济责任审计的特点　474

28.1.3　内部经济责任审计目标　474

28.2　内部经济责任审计的内容/477

28.2.1　经营管理及财政财务收支情况　477

28.2.2　制定和执行重大经济决策情况　479

28.2.3　内部控制制度的建立及执行情况　479

28.2.4　被审计领导干部执行廉政纪律

情况　480

28.2.5　推动经济社会科学发展情况　481

28.3　内部经济责任审计的方法/481

28.3.1　审计取证方法　481

28.3.2　责任界定方法　483

28.3.3　审计评价方法　486

28.4　内部经济责任审计程序/489

28.4.1　审计准备阶段　489

28.4.2　审计实施阶段　491

28.4.3　审计报告阶段　493

28.4.4　审计终结阶段　495

28.5　内部经济责任审计要点/495

28.6　L公司对子公司董事长经济责任审计的

案例/498

第 29章　绩效审计

29.1　绩效审计概述/503

29.1.1　绩效审计分类　504

29.1.2　绩效审计的特点　505

29.1.3　绩效审计目标　506

29.2　绩效审计的内容/508

29.2.1　企业经营活动审计内容　508

29.2.2　企业管理活动审计内容　509

29.2.3　公共部门绩效审计内容　510

29.3　绩效审计评价/510

29.3.1　绩效审计评价标准　510

29.3.2　绩效审计的专门分析评价方法　512

29.4　绩效审计程序/514

29.5　绩效审计的要点/515

29.6　S公司绩效审计案例/517

第30章　公司治理审计

30.1　公司治理审计概述/526

30.1.1　公司治理审计的概念　526

30.1.2　公司治理审计的特点　527

30.1.3　公司治理审计的目标　527

30.2　公司治理审计的内容/528

30.2.1　股东层面公司治理审计　528

30.2.2　董事会层面公司治理审计　528

30.3　公司治理审计的要点/529

30.3.1　实地观察审计方法的运用　529

30.3.2　关注对反舞弊控制的审计　529

30.3.3　关注对报酬政策和相关流程的

审计　530

第31章　经营决策审计

31.1　经营决策审计概述/531

31.1.1　经营决策审计的概念　531

31.1.2　经营决策审计的原则　532

31.1.3　企业内部经营决策审计的方法　532

31.2　经营决策审计的内容/533

31.2.1　投资方向审计　533

31.2.2　环境分析和市场预测审计　534

31.2.3　市场营销决策审计　534

31.3　经营决策审计要点/535

31.3.1　经营决策审计的评价应坚持实事求是、客观公正的原则　535

31.3.2　经营决策审计不仅要关注直接的审计效果，而且要关注可控的社会效果　536

31.4　M公司经营决策审计案例/536

第32章　内部审计报告

32.1　编制内部审计报告的目的/541

32.1.1　向阅读者传递信息　541

32.1.2　说服阅读者接受并采纳审计意见和

建议　542

32.2　内部审计报告的作用/542

32.3　内部审计报告的质量要求/543

32.4　编制内部审计报告的注意事项/544

32.5　内部审计报告的复核/546

32.6　内部审计报告的内容/547

32.6.1　内部审计报告的基本要素　547

32.6.2　内部审计报告的正文内容　548

第33章　政府审计常用技术方法

33.1　询问技术/550

33.1.1　询问技术应用要点　550

33.1.2　询问技术应用时应注意的问题　552

33.2　检查方法/553

33.2.1　顺查法　553

33.2.2　逆查法　554

33.2.3　直查法　555

33.3　分析技术/556

33.3.1　比较分析技术　556

33.3.2　平衡分析技术　557

33.3.3　相关分析技术　558

33.3.4　账户分析技术　558

第34章　财政审计（一）

34.1　财政审计概述/561

34.1.1　财政审计的含义　561

34.1.2　财政审计的意义　562

34.1.3　财政审计的法律依据　564

34.2　本级预算执行审计/566

34.2.1　本级预算执行审计的含义　566

34.2.2　本级预算执行审计的意义　567

34.2.3　本级预算执行审计的指导原则和

目标　569

34.2.4　本级预算执行审计的时间和范围　570

34.2.5　本级预算执行审计的主要内容　571

34.3　对下级政府预算执行与决算审计/577

34.3.1　对下级政府预算执行和决算审计的

内涵　577

34.3.2　对下级政府预算执行和决算审计的

必要性　577

34.3.3　对下级政府预算执行和决算审计应坚持的原则　578

34.3.4　对下级政府预算执行和决算审计的主要内容　579

34.3.5　本级预算执行审计与对下级政府预算

执行和决算审计的结合　582

34.4　部门预算执行与决算审计/584

34.4.1　部门预算执行审计　585

34.4.2　部门决算审计　594

34.5　案例分析/595

第35章　财政审计（二）

35.1　税务审计/599

35.1.1　税务审计概述　599

35.1.2　税务审计的内容　600

35.2　海关审计/603

35.2.1　海关审计概述　603

35.2.2　关税和进口环节税征收情况审计　605

35.2.3　关税和进口环节税减免情况审计　608

35.2.4　保税货物监管情况审计　610

35.3　国库审计/614

35.3.1　国库审计概述　614

35.3.2　国库审计的内容　616

35.4　案例分析/617

第36章　财政审计（三）

36.1　社会保障审计/621

36.1.1　社会保障审计概述　621

36.1.2　社会保障审计的主要内容　624

36.2　农业审计/631

36.2.1　农业审计概述　631

36.2.2　农业审计的主要内容　634

36.3　资源环境审计/641

36.3.1　资源环境审计概述　641

36.3.2　资源环境审计的主要内容　648

36.4　案例分析/650

36.4.1　社会保障资金审计结果　650

36.4.2　扶贫资金审计结果　653

36.4.3　节能减排项目审计结果　654

第37章　固定资产投资审计

37.1　固定资产投资审计概述/656

37.1.1　固定资产投资审计的概念　656

37.1.2　固定资产投资审计的意义　656

37.1.3　固定资产投资审计的特点　658

37.1.4　固定资产投资审计的发展方向　658

37.2　投资项目管理审计/659

37.2.1　投资项目计划管理审计　659

37.2.2　投资项目预算管理审计　662

37.3　建设项目管理审计/664

37.3.1　建设项目招投标审计　664

37.3.2　合同管理审计　668

37.3.3　建设工程监理审计　669

37.4　工程价款结算审计/672

37.4.1　建设项目概预算编制审计　672

37.4.2　建筑安装工程费审计　675

37.4.3　对征地拆迁的审计　679

37.5　建设项目财务收支审计/683

37.5.1　建设项目资金来源和使用情况

审计　683

37.5.2　建设项目支出审计　684

37.5.3　基本建设收入、结余资金、债权债务

审计　687

37.5.4　竣工结算报表审计　688

37.6　案例分析/689

37.6.1　案例一　689

37.6.2　案例二　690

第38章　金融审计

38.1　金融审计概述/692

38.1.1　金融及金融机构　692

38.1.2　金融审计的含义及任务　692

38.1.3　金融业务的审计特征　693

38.1.4　金融审计与金融监管　694

38.1.5　金融审计的发展趋势　695

38.2　商业银行审计/696

38.2.1　商业银行概述　696

38.2.2　商业银行审计概述　700

38.2.3　商业银行审计内容　704

38.3　保险业务审计/714

38.3.1　保险业务概述　714

38.3.2　保险业务审计概述　715

38.3.3　保险业务审计的具体内容　717

38.4　证券业务审计/719

38.4.1　证券业务概述　719

38.4.2　证券业务审计概述　720

38.4.3　证券业务审计的内容　721

38.5　案例分析/725

第39章　政府绩效审计

39.1　政府绩效审计的产生与发展/729

39.1.1　政府绩效审计的产生与发展概述　729

39.1.2　政府绩效审计概述　729

39.2　政府绩效审计的程序/732

39.2.1　准备阶段　733

39.2.2　实施阶段　735

39.2.3　报告阶段　737

39.2.4　后续审计阶段　738

39.3　政府绩效审计的方法/739

39.3.1　政府绩效审计方法的分类　739

39.3.2　政府绩效审计的常用方法　739

39.4　政府绩效审计案例分析/748

39.4.1　案例背景　749

39.4.2　审前准备阶段　750

39.4.3　审计实施阶段　752

39.4.4　审计报告阶段　756

第40章　政府信息系统审计

40.1　政府信息系统审计概述/757

40.1.1　政府信息系统审计的含义　757

40.1.2　政府信息系统审计的目标　757

40.1.3　政府信息系统审计的内容　758

40.1.4　政府信息系统审计的效果　760

40.2　计算机技术在政府审计中的应用/761

40.2.1　建设政府审计信息化系统　761

40.2.2　云计算技术在政府审计中的运用　767

40.3　政府审计在大数据时代的新发展/772

40.3.1　大数据时代的基本特征　772

40.3.2　大数据时代给政府审计带来的机遇和

挑战　773

40.3.3　大数据时代对政府审计提出的

新要求　774

40.3.4　大数据时代开展政府审计的策略　776

第41章　政府审计报告

41.1　政府审计报告概述/778

41.1.1　政府审计报告的含义　778

41.1.2　政府审计报告的基本要素及其

内容　778

41.1.3　政府审计报告的作用　779

41.1.4　政府审计报告的编制要求　780

41.1.5　政府审计报告的审定　780

41.1.6　审计结果公告　783

41.2　审计结果报告和审计工作报告/784

41.2.1　审计结果报告　785

41.2.2　审计工作报告　785

41.2.3　审计结果报告与审计工作报告的

关系　786

41.2.4　审计结果报告与审计工作报告的

程序　787

41.3　专项审计调查报告/788

41.3.1　专项审计调查报告概述　788

41.3.2　专项审计调查范围　789

41.3.3　专项审计调查的程序　789

41.3.4　专项审计调查报告的内容　790

41.4　政府审计报告举例/790

41.4.1　政府审计工作报告举例　790

41.4.2　政府审计结果报告举例　797