发票风险识别与应对

图书标准信息

• 作者 郝龙航；姜瀚钧；崔晓晗；王骏；刘袁平；王鑫；张研
• 出版社 中国市场出版社
• 出版时间 2023-10
• 版次 1
• ISBN 9787509223369
• 定价 68.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 381页
• 字数 400.000千字

【内容简介】

发票技术方面的问题，可由会计人员进行处理。但是在一些情形下，是老板决策失误或主观故意而出现的问题，那么会计是无法用技术方式进行修复的，此时就可能出现“致命”的结果。
  这种情形下，买单的只能是老板与老板的企业了，而且很大程度上会涉及会计人员、办税人员。如果产生行政责任，那可能是经济利益受损或者相关信用等级受到影响；有一些则会涉及相关人员的刑事责任，这是非常可怕的。
  本书在进行技术性阐述之外，更能站在老板的角度，从应用及防范的层面，提供一份有价值的指引，有意义的参考。很多时候发票若出问题，真不是轻易能解决的。决胜千里，始于足下，相信以书中的案例经验、业务经历、专业解释，会让读者有一些全新的收获。

【作者简介】

郝龙航

税务知识分享平台创始人兼CEO，中翰中国税务集团合伙人。先后供职于西门子、LG中国等商务与财务、税务主管岗位，2007年始，联合创立了中翰联合税务师事务所，对于商业服务机构的运营有着深度的理解与经历。

【目录】

第1章　认识发票

1.1　发票的结算功能

1.2　发票的计税功能

1.2.1　销售业务中开具发票时的计税功能

1.2.2　先开具普通发票与先开具专用发票计增值税有差别吗

1.2.3　税务“以票控税”转向“以数治税”

1.2.4　基于与自然人交易未开具发票的“漏洞”情形

1.3　发票的记账凭证功能

1.4　发票的责任陷阱，何以一失足将成千古恨

1.4.1　某个体经营者挣钱的“商机”

1.4.2　在校学生被利诱受骗入“陷阱”

1.4.3　一个“好人”误入涉刑事案例的故事

1.5　本章小结

1.5.1　老板们需要具备的发票敏感性

1.5.2　企业财务人员需要具备的发票敏感性

1.5.3　中介机构服务人员需要具备的发票敏感性

附  知识要点

 

第2章　涉及发票违法违规的法律责任

2.1　法律责任的一般规定

2.1.1　发票管理办法的处罚规定

2.1.2　普通发票与增值税专用发票的责任追究是否重合

2.1.3　发票与税相关违法责任的行刑交叉问题

2.1.4　避税情形下可能存在的发票问题

2.1.5　司法审判中关于“虚开”是行为犯与结果犯等观点争议

2.1.6　税务机关移交公安机关乃至检察起诉的适用情形

2.1.7　增值税专用发票涉刑追责的虚开金额如何确定

2.2　特定情形下法律责任的判断

2.2.1　虚开增值税专用发票罪与非法购买增值税专用发票罪的区别

2.2.2　逃税罪与虚开增值税专用发票罪的关联

2.3　取得涉嫌“虚开”的增值税专用发票其进项转出处理

2.4　涉嫌虚开增值税专用发票罪时考虑无罪辩护的可能情形

2.4.1　不以抵扣、骗税款为目的，未造成国家税款的流失之理由

2.4.2　

“变名”销售燃料油逃避消费税而未被认定为虚开增值税专用发票罪个案情形

2.4.3　“挂靠”方式情形下开具发票的行为

2.4.4　中间人介绍虚开增值税专用发票的行为

2.4.5　部分存在其他“救济情形”的可能

2.5　本章小结

2.5.1　虚开发票责任风险是没有“回头路”的风险

2.5.2　善意取得发票情形的探讨

2.5.3　上游“走逃（失联）”未缴税，下游企业是否“连坐”担责

2.5.4　涉嫌虚开专用发票与虚开发票罪的定罪量刑标准

2.5.5　恰当理解发票形式瑕疵的问题

2.5.6　行政法与刑法对虚开行为处理的差异

附  知识要点

 

第3章　发票的“生意经”

3.1　通过“门临代开”或委托代征代开发票的情形

3.2　个体工商户（个人独资企业）等方式的筹划

3.3　赤裸裸的“卖票”“买票”行为

3.4　人力资源公司涉嫌虚开与偷逃税款的风险

3.4.1　人力资源类服务的分类

3.4.2　劳务派遣公司的涉票风险

3.4.3　临时工或小时工模式的用工方式

3.4.4　人力资源公司的涉税涉票风险主要在于意识合规与利益取舍

3.5　取得国家财政奖励或补贴的实现手段

3.6　“燃料油”等变名销售的涉票风险

3.7　“富裕票”虚开的情形

3.8　灵活用工等平台的业务创新及开具发票的合规性探讨

3.8.1　灵活用工平台要解决的业务与税务痛点

3.8.2　灵活用工平台可能涉及的虚开增值税专用发票风险

3.8.3　灵活用工平台运行中的税收风险防范

3.9　关联方交易中的发票开具行为

3.9.1　反避税调整企业所得税中的发票问题

3.9.2　利用税收优惠政策进行关联交易获利的问题

3.9.3　利用“空壳”主体转移利润逃避税款的行为

3.10　为做大做强规模、贷款等而发生的发票开具行为

3.11　本章小结

附  知识要点

 

第4章　发票对税种的计缴影响

4.1　增值税的计算

4.1.1　增值税的抵扣凭证

4.1.2　增值税销售额的差额计税计算

4.1.3　增值税申报数据与当期开具发票金额的预警管理

4.2　企业所得税的计算

4.2.1　税前扣除凭证的分类

4.2.2　取得税前扣除凭证的时间要求

4.2.3　特定情形下“替代发票”税前扣除凭证的认可方式

4.3　土地增值税的计算

4.4　个人所得税的计算

4.5　其他税种的计算情形

4.6　本章小结

附  知识要点

 

第5章　如何防范发票风险，应对发票争议

5.1　老板的“五不宜”

5.2　合规不起诉的适用情形

5.3　老板的未来站在发票的起跑线上

5.4　本章小结

 

附　录

《中华人民共和国发票管理办法》（修改草案征求意见稿）

关于《中华人民共和国发票管理办法（修改草案征求意见稿）》的说明

《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》