税收筹划

图书标准信息

• 作者 蔡昌 著
• 出版社 经济科学出版社
• 出版时间 2016-10
• 版次 1
• ISBN 9787514173444
• 定价 59.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 816页
• 丛书 税务专业硕士教材

【内容简介】

本书是税务专硕的重点教材。我们多年的教学经验表明，税务研究生学习“税收筹划”课程，的确需要一部系统化、专业化的教科书，以体现税务专业硕士教育的前瞻性和科学性，帮助研究生理解掌握税收筹划理论及其实践应用。根据这一要求，我们借鉴经济学、管理学、税收学、财务会计学、法学的*新研究成果，吸收引进西方税收筹划的经典理论，结合我国税制改革和税收筹划的实务进展，编著了这本税务专硕教材。
本书共分上、中、下三篇：上篇为“理论研究”，将研究视野拓展到经济学、法学、伦理学和管理学等领域，从战略理论、契约理论、产权理论、治理理论、博弈论等视角重构税收筹划的理论框架，将税收筹划放到一个更为开阔的空间里，从更普遍的意义上探讨税收筹划的理论结构，从更深层次上提供一个理解税收筹划与税收战略、税收契约、产权制度、法律规制之间彼此影响的理论体系；中篇为“应用研究”，系统阐述税收筹划的基本方法，解剖税收筹划典型案例与国际税收筹划实务，拓展税收筹划理论的实践应用，从实务角度提供一个理解税收筹划与战略规划、经营模式、资本交易、财务决策之间彼此关联的应用范式。下篇是“实证研究”，采用实证方法研究税收筹划相关热点论题，旨在帮助研究生掌握实证研究方法，从经济计量分析视角分析税收筹划的前沿问题，从不同角度检验税收筹划的影响因素及内在规律。本书包括的税收筹划论题有：产权性质与税收筹划行为的相关性，不同所有制企业实际税负率的差异，产权性质、企业绩效与税收负担，内外资企业税收负担与企业价值，盈余管理、税收负担与税收筹划等。
本书虽然冠之以税务专硕教材，但也适于MPAcc、MBA、MPA研究生学习使用，同时也适于企业高管、财务总监阅读使用，对从事财税研究的科研工作者也有一定的参考价值。

【作者简介】

蔡 昌，中央财经大学财税学院教授/税务管理系主任，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，中国税务学会学术委员会委员，国内**位税务会计与税收筹划博士，中国社会科学院经济学博士后，2013-2014年间曾访学于美国斯坦福大学和克莱姆森大学。兼任北京大学、清华大学客座教授，兼任中国社会科学院研究生院税务专硕导师、中安联合博士后流动站合作导师。在《人民日报》《财政研究》《税务研究》发表论文100余篇，出版著作10部，代表作有《税收信用论——基于税收契约与产权视角》《税收筹划论——前沿理论与实证研究》《中国税史》《卓越税控——新常态下的税务管理实战》《税务会计：理论、方法与实务》等。 Email:Caichang@126.com

【目录】

上篇 理论研究

第1章税收筹划溯源

1.1税收筹划的起源与发展

1.2税收筹划的演进：概念、主体与微观目标

1.3税收筹划的形成机理与效仿现象

1.4税收筹划的宏观经济效应

复习思考题

分析论述题

第2章税收筹划前沿思想

2.1税收筹划的战略思想

2.2税收筹划的契约思想

复习思考题

第3章有效税收筹划理论

3.1有效税收筹划的理论框架

3.2有效税收筹划的核心观点

复习思考题

第4章产权视角的税收筹划

4.1产权理论

4.2科斯定理与资源配置效率

4.3税收与产权的关联性及互动关系

4.4企业边界、产权关系与税收筹划

4.5基于产权安排的税收筹划

复习思考题

第5章法律视野的税收筹划

5.1税收筹划的法律规制

5.2税务中介服务的法律定位

5.3税收筹划的伦理判断

复习思考题

第6章会计视野的税收筹划

6.1会计规则与税收制度的关系模式

6.2会计规则与税收筹划的协调

6.3会计信息披露与税收筹划

复习思考题

第7章税收筹划的治理机制

7.1信息不对称下的税收筹划博弈分析

7.2信息不对称下的税收筹划契约安排

7.3公司治理框架下的税收筹划

7.4税收筹划的契约安排与治理模式

复习思考题

第8章税收筹划的博弈均衡

8.1博弈论与税收筹划

8.2税收筹划博弈机理与博弈对象

8.3基于税务稽查的博弈模型

8.4基于税收寻租的博弈模型

8.5政府与税务机关的委托—代理博弈模型

8.6股东与管理层的委托—代理博弈模型

复习思考题

 

中篇应用研究

第9章税收筹划基本方法

9.1税收筹划的信息基础与游戏规则

9.2税收筹划操作方法

复习思考题

案例分析题

第10章税收筹划典型案例

10.1云锦服装股份公司税收筹划方案

10.2川东化工集团税收筹划方案

10.3恒隆置业公司税收筹划方案

10.4企业重组税收筹划方案

复习思考题

案例分析题

第11章国际税收筹划实务

11.1国际税收筹划原理

11.2苹果公司全球税收筹划战略案例

11.3苹果公司案例延伸分析：国际反避税趋势

复习思考题

案例分析题

 

下篇实证研究

第12章产权性质与税收筹划行为的实证研究

12.1研究文献与理论基础

12.2模型设计

12.3实证检验

12.4实证结论

复习思考题

第13章不同所有制企业实际税负率差异的实证检验

13.1问题的提出

13.2文献综述

13.3不同所有制企业总体税负率的现实比较

13.4不同所有制企业实际税负率的实证检验

13.5经济解释与政策建议

复习思考题

第14章产权性质、企业绩效与税收负担研究

14.1问题的提出

14.2文献综述

14.3实证模型与主要发现

复习思考题

第15章内外资税收负担与企业价值研究

15.1外商投资企业在中国的发展

15.2实证研究

15.3产权性质与税收负担的实证结论

复习思考题

第16章盈余管理、税收负担与税收筹划的实证研究

16.1所得税成本与盈余管理

16.2盈余管理、税收负担与税收筹划的实证研究

16.3经济解释与政策建议

复习思考题

 

参考文献

附录

1部分复习思考题与案例分析题参考答案

2税收筹划常用术语表

3拓展阅读资料

4模拟试题