全图解！真账实操教你学出纳

图书标准信息

• 作者 罗伟
• 出版社 中国铁道出版社
• 出版时间 2018-03
• 版次 1
• ISBN 9787113239091
• 定价 49.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 284页
• 字数 327千字

【内容简介】

本书是一本以真账实例教你学出纳的工具书，全书共10 章，按照出纳业务的全流程安排内容，每个章节的内容都是出纳工作中的一个重要环节，以这种方式安排内容，可以让读者真实融入出纳工作的全流程中学习，而不是分散地单独学习出纳知识。书中案例具体到某一家公司，使得所有出纳业务的处理更加贴近实际，让读者更能切实感受出纳工作的具体处理细节，真正达到理论与实践紧密结合。

【作者简介】

    罗伟，毕业于西南交通大学，会计学专业，工商管理系学士，中级会计师。毕业后一直从事财务工作，精通工业、商业以及事业单位会计实务，擅长中小型加工、制造业会计核算，现就职于中铁十五局集团。

【目录】

目录CONTENTS

Chapter 基础知识要牢记——全面认识出纳 01

出纳到底是什么............................................................................................2

出纳的职能和特点

..........................................................................................................................2

出纳工作的组织机构 ......................................................................................................................4

出纳工作的具体内容

......................................................................................................................6

不是谁都可以做出纳....................................................................................

10

出纳的职责要认清

........................................................................................................................10

做出纳员的基本要求

....................................................................................................................11

做出纳也要懂会计.......................................................................................

13

会计基本信息

...............................................................................................................................14

会计信息质量要求

........................................................................................................................16

会计要素的确认与计量原则

.........................................................................................................17

Chapter 稳扎稳打基本功——必须掌握的基本技能02

出纳准备工作.............................................................................................26

多种方法辨别人民币真伪

............................................................................................................26

快速提升点钞技术

........................................................................................................................31

保险柜的使用

...............................................................................................................................37

会计凭证的处理技巧....................................................................................38

文字与数字的填写规范

................................................................................................................38

会计凭证的基本认识

....................................................................................................................40

会计凭证的填制与审核

................................................................................................................47

【实账处理】——员工报销办公费用填制报销单...................................................................................48

【实账处理】——根据报销单填制记账凭证...........................................................................................51

会计凭证的管理..........................................................................................53

会计凭证的整理与装订

................................................................................................................53

会计档案的管理............................................................................................................................54

善始善终——出纳工作交接处理......................................................................57

目录CONTENTS

II

Chapter 真金白银要管好——现金收付有凭有据03

现金管理概述.............................................................................................60

现金管理的内容............................................................................................................................60

现金开支是有限制的

....................................................................................................................62

健全现金的保管与清查制度

.........................................................................................................63

管钱，钱从何而来.......................................................................................64

【实账处理】——老板李总投入现金20万元...........................................................................................65

老板投资款

..................................................................................................................................65

【实账处理】——李总增加注册资本5万元.............................................................................................66

【实账处理】——李总向张总借入现金3万元.........................................................................................66

职工或个人的集资款 ....................................................................................................................67

【实账处理】——职工小陈投入2万元集资购买机器收取红利.............................................................68

【实账处理】——出售一张桌子，收到营业款.......................................................................................69

收到营业款

..................................................................................................................................69

【实账处理】——预收购货款6000元.......................................................................................................70

预收现金账款的处理

....................................................................................................................70

【实账处理】——公司处理一批报废的家具...........................................................................................71

变卖公司废旧资产的处理

............................................................................................................71

【实账处理】——因材料质量问题退材料收到退款5800元...................................................................72

退款的处理

..................................................................................................................................72

【实账处理】——收到职工小赵的迟到罚款50元...................................................................................73

收到罚款的处理............................................................................................................................73

【实账处理】——快递公司弄丢椅子赔偿500元.....................................................................................74

收到赔偿款的处理

........................................................................................................................74

【实账处理】——出纳小张去银行取现1万元.........................................................................................75

银行存款变现金............................................................................................................................75

【实账处理】——收到陈勇归还借款500元.............................................................................................76

收回职工个人借款

........................................................................................................................76

【实账处理】——收到捐赠收入...............................................................................................................77

接受捐赠的收入............................................................................................................................77

有了钱要怎么用..........................................................................................78

备用金的管理

...............................................................................................................................78

【实账处理】——销售部小陈借备用金...................................................................................................79

CONTENTS

III

常见的报账类型............................................................................................................................79

【实账处理】——办公室王文购买办公用品...........................................................................................80

【实账处理】——销售部陈勇报销差旅费...............................................................................................81

【实账处理】——财务部王伍报销财务培训费.......................................................................................82

【实账处理】——某建筑单位报销会务费...............................................................................................83

【实账处理】——良木公司2016年7月发生的生活费.............................................................................83

【实账处理】——驾驶员李尚报销车辆使用费.......................................................................................84

【实账处理】——报销通信费...................................................................................................................85

【实账处理】——良木公司8月份水电费报销.........................................................................................86

几种专用报销单的类型

................................................................................................................86

【实账处理】——提取和使用安全生产费...............................................................................................87

【实账处理】——销售部陈勇报销销售费用...........................................................................................89

【实账处理】——文明工地施工费的处理...............................................................................................90

不得坐支现金

...............................................................................................................................91

【实账处理】——坐支现金的实例...........................................................................................................92

【实账处理】——临时工资的发放...........................................................................................................92

工资类的结算 ...............................................................................................................................92

核算良木家居公司2016年10～12月现金收付款业务............................................93

Chapter 银行账户要分立——银行业务处理04

银行账户管理概述.....................................................................................

102

银行结算账户概念与特点

..........................................................................................................102

银行账户开立、变更和撤销 .......................................................................................................105

【实账处理】——发放工资.....................................................................................................................112

银行回单要及时拿回 ..................................................................................................................112

【实账处理】——编制银行存款余额调节表.........................................................................................113

【实账处理】——销售商品一批.............................................................................................................114

现金多了存银行........................................................................................

114

销售收入

....................................................................................................................................114

【实账处理】——出租写字楼并收到租金.............................................................................................116

【实账处理】——核对银行存款，盘盈所得.........................................................................................116

【实账处理】——取得政府补贴30万元.................................................................................................117

政府补助收入

.............................................................................................................................117

建造合同收入

.............................................................................................................................117

目录CONTENTS

IV

【实账处理】——收到履约保证金.........................................................................................................118

【实账处理】——收到工程款.................................................................................................................118

【实账处理】——收到返还履约保证金.................................................................................................118

其他应收款的收入

.....................................................................................................................118

【实账处理】——收取职工返还的医疗费.............................................................................................119

【实账处理】——向职工收取生活费.....................................................................................................119

【实账处理】——因银行账号错误退回材料款.....................................................................................119

银行退款的收入..........................................................................................................................119

【实账处理】——收到银行利息.............................................................................................................120

【实账处理】——短期借款.....................................................................................................................120

银行利息收入

.............................................................................................................................120

银行借款收入 .............................................................................................................................120

【实账处理】——长期借款.....................................................................................................................121

银行各类付款业务的处理.............................................................................

121

【实账处理】——直接支付货款.............................................................................................................122

购买材料的付款..........................................................................................................................122

【实账处理】——汇总付款.....................................................................................................................123

【实账处理】——支付增值税.................................................................................................................124

【实账处理】——支付附加税.................................................................................................................124

应交税费类的支付 ......................................................................................................................124

【实账处理】——支付5月份社会保险费...............................................................................................125

社会保险的缴纳..........................................................................................................................125

【实账处理】——退款后重付.................................................................................................................126

银行退款重付 .............................................................................................................................126

财务费用的处理..........................................................................................................................126

【实账处理】——现金折扣.....................................................................................................................127

【实账处理】——银行手续费.................................................................................................................127

【实账处理】——支付银行利息.............................................................................................................127

借款利息的支付..........................................................................................................................127

【实账处理】——归还银行借款.............................................................................................................128

【实账处理】——支付固定资产清理费用.............................................................................................128

偿还银行借款 .............................................................................................................................128

固定资产清理费用

......................................................................................................................128

年末分红

....................................................................................................................................128

【实账处理】——发放股利.....................................................................................................................129

核算良木家居公司2016年10～12月银行收付款业务.......................................... 129

CONTENTS

V

Chapter 外汇货币要算清——银行票据要规范05

银行票据概述...........................................................................................

142

票据的概念

................................................................................................................................142

票据的管理要求..........................................................................................................................144

票据基本制度...........................................................................................

147

票据行为 ....................................................................................................................................147

【实账处理】——票据的无权代理.........................................................................................................149

【实账处理】——超越代理权代理.........................................................................................................149

【实账处理】——代理权终止后继续代理的情况.................................................................................149

【实账处理】——自己代理.....................................................................................................................150

【实账处理】——双方代理.....................................................................................................................150

【实账处理】——代理人和第三人恶意串通.........................................................................................150

票据抗辩

....................................................................................................................................151

【实账处理】——对物抗辩.....................................................................................................................152

【实账处理】——对人抗辩.....................................................................................................................152

票据的丧失及补救 ......................................................................................................................153

【实账处理】——公示催告.....................................................................................................................153

票据的时效 ................................................................................................................................154

【实账处理】——公示催告.....................................................................................................................155

银行票据种类“三票一卡”..........................................................................

155

汇票概述

....................................................................................................................................155

【实账处理】——汇票的业务处理.........................................................................................................157

本票概述

....................................................................................................................................157

【实账处理】——本票的业务处理.........................................................................................................159

支票概述

....................................................................................................................................159

【实账处理】——支票的业务处理.........................................................................................................161

信用卡........................................................................................................................................163

核算良木家居公司2016年10～12月票据业务................................................... 164

Chapter 数字汇总报领导——登记账簿并编制报表06

会计账簿概述...........................................................................................

168

目录CONTENTS

VI

账簿的基本内容、要求和意义 ...................................................................................................168

了解账簿的种类和使用

..............................................................................................................170

账簿的格式和登记方法 ..............................................................................................................172

出纳账簿运用...........................................................................................

175

现金日记账和银行存款日记账 ...................................................................................................175

【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的现金日记账...............................................................176

【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的银行存款日记账.......................................................177

有价证券明细账..........................................................................................................................178

【实账处理】——登记有价证券明细账.................................................................................................179

【实账处理】——出纳盘点有价证券.....................................................................................................180

备查账簿 ..