税务行政处罚工作手册

图书标准信息

• 作者 吴天如；曹磊；陈晓黎
• 出版社 中国财政经济出版社
• 出版时间 2024-07
• 版次 1
• ISBN 9787522330754
• 定价 88.00元
• 装帧 其他
• 开本 其他
• 纸张 胶版纸
• 页数 432页
• 字数 361千字

【内容简介】

内容简介
  随着《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政复议法》的修订，税收领域也出现了许多新的行政处罚问题，给税收执法工作带来了诸多困扰。为帮助大家更好防控执法风险，维护税收秩序，促进依法治税，本书以典型案例为主，从四个部分进行阐述：第一部分是行政处罚答疑解惑。此部分收集了近年税收法治工作实践以及与各地税务同仁交流中收集的120个典型性问题，依据税收法理和现行法律法规，结合工作实践进行解析，帮助大家厘清思路。第二部分是处罚文书点评。坚持典型示范，指出错误执法文书中的典型错误，给读者提供参考。第三部分是经典司法判决。梳理近年来涉税行政处罚司法经典判决文书，方便大家借鉴相关司法观点，规避法律风险。第四部分是税收法规汇编。主要收集了《行政处罚法》全文新旧对比等内容作为附录，方便读者工作中随时查阅。

【作者简介】

吴天如   

税务师，公职律师，就职于某市税务局，从事法制工作。曾在《中国税务报》发表多篇专业文章。负责重大税务案件审理工作，对税务行政处罚、增值税发票虚开案件有较为深入的研究。

邮箱：644636104@qq.com

 

曹  磊  

公职律师，某省税务局兼职教师，某省税务局税收法律政策人才库成员。入选国家税务总局素质提升“115工程”岗位能手，被聘为市人民检察院特邀检察官助理及专家咨询委员会委员，2023年被授予“全省税务系统先进工作者”称号。

 

陈晓黎   

税务师、会计师，某省税务局兼职教师。入选国家税务总局素质提升“115工程”岗位能手。曾从事纳税服务、税务稽查、风险管理等多种岗位工作，具有丰富的税务稽查实战经验和税收工作实践经验。

【目录】

第一篇  行政处罚疑难问题分析
  第一节  讲清违法行为的事理
    问题1：如何通过“换位思考”“对比记忆”深刻理解税务行政处罚
    专题1：处罚种类
    问题2：如何把握“没收违法所得”这一税务行政处罚种类在实际执法成工作中的应用
    问题3：某地级市稽查局作出“停止出口退税权”行政处罚决定，复议机关竟然是国家税务总局
    问题4：责令限期改正是否属于税务行政处罚
    问题5：收缴、停止发售发票是否属于税务行政处罚？兼谈收缴、停止发售发票中的注意事项
    问题6：阻止出境以及纳税信用评价是否属于税务行政处罚
    问题7：列入黑名单是否属于行政处罚？如何在失信信息公布工作中保障当事人的合法权益
    问题8：加处罚款是否属于行政处罚？加处罚款的关键点有哪些
    问题9：税务机关对纳税人作出罚款后，纳税人拒不执行，加处罚款是否应当另行决定
    问题10：如何做到“以事实为依据”，在税收实务中充分体现定案证据的合法性、真实性和关联性
    问题11：税务行政处罚证据，应当遵循明显优势证据，还是其他标准
    问题12：在税务行政处罚检查过程中，是否可以提取证据材料原件
    专题2：追责时效
    问题13：税务行政处罚的追责时效如何计算
    问题14：“逾期未申报”“丢失发票”税务行政处罚的追责时效怎么判断
    问题15：稽查案件中税款追征期、行政处罚追责时效如何适用
    问题16：对虚开发票违法行为进行税务行政处罚，违法行为的起算时点如何确定
    问题17：税收征管系统中的违法行为登记时间，是否与《行政处罚法》所规定的立案时间必须相同
    问题18：违反《税务登记管理办法》的行为是否适用《税收征管法》关于行政处罚追责期限五年的规定
    问题19：对未代扣代缴违法行为进行税务行政处罚，违法行为的起算时点如何确定
……
第二篇  税务行政处罚错误文书摘编及点评
第三篇  涉税司法判决文书典型案例
第四篇  涉税相关法律、法规、司法解释、规范性文件汇编

内容摘要
 随着《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政复议法》的修订，税收领域也出现了许多新的行政处罚问题，给税收执法工作带来了诸多困扰。为帮助大家更好防控执法风险，维护税收秩序，促进依法治税。
本书以典型案例为主，从四个部分进行阐述：第一部分是行政处罚答疑解惑。此部分收集了近年税收法治工作实践以及与各地税务同仁交流中收集的120个典型性问题，依据税收法理和现行法律法规，结合工作实践进行解析，帮助大家厘清思路。
第二部分是处罚文书点评。坚持典型示范，指出错误执法文书中的典型错误，给读者提供参考。
第三部分是经典司法判决。梳理近年来涉税行政处罚司法经典判决文书，方便大家借鉴相关司法观点，规避法律风险。
第四部分是税收法规汇编。主要收集了《行政处罚法》全文新旧对比等内容作为附录，方便读者工作中随时查阅。