审计学（第2版）

图书标准信息

• 作者 曾艳芳
• 出版社 清华大学出版社
• 出版时间 2023-09
• 版次 2
• ISBN 9787302643098
• 定价 59.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸

【内容简介】

《审计学（第2版）》以民间审计为主线，共分为十二章。前五章围绕民间审计的基本理论展开，介绍了审计的产生与发展、审计与鉴证等业务之间的关系，强调了注册会计师在审计执业的过程中要受到职业道德、准则以及行政和行业管理等方面的约束；后七章主要介绍民间审计的基本方法。各章配备的“知识链接”“小思考”和“自测与技能训练”等与实务紧密相连，具有一定的广度和深度，有利于读者把握民间审计的精髓。 《审计学（第2版）》既可作为高等院校经济管理类教材，也可作为现有审计人员的参考用书。

【作者简介】

曾艳芳，经济学硕士，注册税务师，辽东学院副教授，曾主编教材1部、参编教材2部，在国家级核心期刊上发表学术论文16篇。 任教20余年，讲授多门会计学专业课程；近10余年主要致力于会计学专业的《审计学》和《审计综合模拟实验》课程的讲授 。

【目录】

第一章  审计与鉴证概论 1

第一节  注册会计师审计的产生与发展 2

一、注册会计师审计在西方国家

和地区的产生与发展 2

二、审计模式的演进 4

三、注册会计师审计在中国的

产生与发展 6

第二节  审计的概念与种类 7

一、审计的概念 7

二、审计的种类 10

第三节  鉴证业务的含义与类别 13

一、鉴证业务的含义 13

二、鉴证对象信息 14

三、鉴证业务的类别 14

本章小结 16

复习思考题 16

自测与技能训练 16

第二章  中国注册会计师管理 19

第一节  中国注册会计师 20

一、注册会计师考试与注册制度 20

二、注册会计师业务范围 21

三、注册会计师职业后续教育 22

第二节  中国会计师事务所 23

一、中国会计师事务所的组织形式 24

二、中国会计师事务所的组织结构 25

三、中国会计师事务所的业务承接 26

第三节  中国注册会计师协会 27

一、中国注册会计师协会的职责 27

二、中国注册会计师协会会员 27

三、中国注册会计师协会权力

机构和常设办事机构 28

第四节  中国注册会计师的行业管理 30

一、外部管理 30

二、行业自我管理 30

本章小结 31

复习思考题 32

自测与技能训练 32

第三章  中国注册会计师的相关准则 35

第一节  中国注册会计师执业准则概述 36

一、注册会计师执业准则的作用 36

二、中国注册会计师执业准则的

制定历程 37

三、中国注册会计师执业准则体系 38

第二节  中国注册会计师业务准则 39

一、中国注册会计师业务准则体系的

构成 39

二、中国注册会计师鉴证业务

基本准则 40

三、中国注册会计师审计准则 40

四、中国注册会计师审阅准则 46

五、中国注册会计师其他鉴证业务

准则 46

六、中国注册会计师相关服务准则 47

第三节  中国会计师事务所业务质量

管理准则 48

一、定义 48

二、目标 50

三、要求 50

本章小结 54

复习思考题 55

自测与技能训练 55

第四章  中国注册会计师职业道德 59

第一节  中国注册会计师职业道德基本

原则 60

一、诚信 60

二、客观公正 61

三、独立性 61

四、专业胜任能力和勤勉尽责 64

五、保密 65

六、良好职业行为 66

第二节  中国注册会计师职业道德概念

框架及具体运用 67

一、职业道德概念框架的内涵 67

二、可能对职业道德基本原则产生

不利影响的因素 67

三、评价不利影响的严重程度 70

四、应对不利影响 70

五、职业道德概念框架在专业

服务中的具体运用 71

本章小结 79

复习思考题 79

自测与技能训练 79

第五章  中国注册会计师法律责任 85

第一节  中国注册会计师法律责任概述 86

一、中国注册会计师法律责任的

种类 86

二、中国注册会计师承担民事

责任的法律构成要件 87

三、中国注册会计师法律责任的

归责原则 89

第二节  避免法律诉讼的对策 89

一、可能导致注册会计师法律

责任的原因 90

二、注册会计师行业的应对措施 92

三、会计师事务所和注册会计师的

应对措施 93

本章小结 95

复习思考题 95

自测与技能训练 95

第六章  审计目标与审计过程 99

第一节  审计目标 100

一、现阶段我国注册会计师的总体

审计目标 100

二、管理层认定 104

三、具体审计目标 105

第二节  审计目标的实现过程 110

一、接受业务委托 110

二、计划审计工作 111

三、实施风险评估程序 111

四、实施控制测试和实质性程序 111

五、完成审计工作并出具审计

报告 112

本章小结 112

复习思考题 112

自测与技能训练 113

第七章  审计证据与审计工作底稿 117

第一节  审计证据 118

一、审计证据的含义与构成 118

二、审计证据的种类 119

三、审计证据的特征 120

第二节  获取审计证据的审计程序 123

一、检查记录或文件 123

二、检查有形资产 123

三、观察 124

四、询问 124

五、函证 124

六、重新计算 127

七、重新执行 127

八、分析程序 127

第三节  审计工作底稿 128

一、审计工作底稿的含义 128

二、审计工作底稿的编制目的 128

三、审计工作底稿的编制要求 129

四、审计工作底稿的内容 129

五、审计工作底稿的要素 130

六、审计工作底稿的复核 133

七、审计工作底稿的归档 135

本章小结 136

复习思考题 137

自测与技能训练 137

第八章  计划审计工作 141

第一节  初步业务活动 142

一、初步业务活动的目的 142

二、初步业务活动的内容 142

第二节  总体审计策略和具体审计

计划 149

一、审计计划的作用 149

二、总体审计策略 149

三、具体审计计划 154

四、审计过程中对计划的更改 156

五、监督、指导与复核 157

第三节  审计重要性 157

一、错报与重要性的含义 157

二、重要性水平的确定 159

三、实际执行的重要性 162

四、重要性水平的修改 164

五、错报的累积与评价 164

第四节  审计风险 168

一、审计风险的含义 168

二、审计风险模型 169

三、审计风险与审计证据之间的

关系 171

四、审计风险与重要性水平之间的

关系 171

本章小结 172

复习思考题 172

自测与技能训练 172

第九章  风险评估 177

第一节  风险评估概述 178

一、风险评估的意义 178

二、风险评估程序和信息来源 178

第二节  了解被审计单位及其环境 181

一、相关行业状况、法律环境与

监管环境及其他外部因素 182

二、被审计单位的性质 184

三、被审计单位对会计政策的

选择和运用 186

四、被审计单位的目标、战略以及

相关经营风险 187

五、对被审计单位财务业绩的

衡量和评价 188

第三节  了解被审计单位的内部控制 189

一、内部控制的基本理论 189

二、注册会计师对被审计单位控制

环境的了解 193

三、注册会计师对被审计单位风险

评估过程的了解 198

四、注册会计师对被审计单位信息

系统与沟通的了解 199

五、注册会计师对被审计单位控制

活动的了解 201

六、注册会计师对被审计单位控制

监督的了解 203

七、在整体层面和业务流程方面

了解内部控制 204

第四节  评估重大错报风险 208

一、评估财务报表层次和认定

层次的重大错报风险 208

二、需要特别考虑的重大错报

风险 212

三、仅通过实质性程序无法应对的

重大错报风险 213

四、对风险评估的修正 213

本章小结 214

复习思考题 214

自测与技能训练 214

第十章  风险应对 219

第一节  针对报表层次重大错报风险的

总体应对措施 220

一、财务报表层次重大错报风险的

总体应对措施 220

二、增加不可预见性审计程序的

方法 221

三、总体应对措施对拟实施进一步

审计程序的总体审计方案的

影响 222

第二节  针对认定层次重大错报风险的

进一步审计程序 223

一、进一步审计程序的含义和设计

应考虑的因素 223

二、进一步审计程序的性质 224

三、进一步审计程序的时间 225

四、进一步审计程序的范围 227

第三节  控制测试 228

一、控制测试的含义和适用情况 228

二、控制测试的性质 229

三、控制测试的时间 232

四、控制测试的范围 236

第四节  实质性程序 237

一、实质性程序的含义和要求 237

二、实质性程序的性质 237

三、实质性程序的时间 238

四、实质性程序的范围 240

本章小结 240

复习思考题 241

自测与技能训练 241

第十一章  审计抽样 245

第一节  审计抽样的基本概念 246

一、审计抽样的定义 246

二、抽样风险和非抽样风险 247

三、统计抽样和非统计抽样 249

四、属性抽样和变量抽样 249

第二节  审计抽样的基本原理和步骤 250

一、设计样本阶段 250

二、选取样本阶段 250

三、评价样本结果阶段 254

第三节  审计抽样在控制测试中的

应用 255

一、在控制测试中使用统计抽样 256

二、在控制测试中使用非统计

抽样 266

第四节  审计抽样在细节测试中的

应用 267

一、在细节测试中使用非统计

抽样 268

二、在细节测试中使用统计抽样 275

本章小结 278

复习思考题 278

自测与技能训练 278

第十二章  审计报告 283

第一节  审计报告的含义与种类 284

一、审计报告的含义 284

二、审计报告的种类 284

第二节  审计报告的基本内容 285

一、标题 285

二、收件人 285

三、审计意见 285

四、形成审计意见的基础 285

五、管理层和治理层对财务报表的

责任 286

六、注册会计师对财务报表审计的

责任 286

七、按照相关法律法规的要求

报告的事项(如适用) 287

八、注册会计师的签名和盖章 287

九、会计师事务所的名称、地址

和盖章 287

十、报告日期 287

第三节  无保留意见审计报告 288

一、无保留意见审计报告的签发

条件 288

二、出具无保留审计意见应考虑的

内容 288

三、无保留意见审计报告的关键

措辞和范例 288

第四节  非无保留意见审计报告 291

一、保留意见审计报告 291

二、否定意见审计报告 294

三、无法表示意见审计报告 296

本章小结 298

复习思考题 299

自测与技能训练 299

参考文献 302