正版现货新书 营改增口径:精华本 9787516414590 郝龙航
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作者郝龙航
出版社企业管理出版社
ISBN9787516414590
出版时间2017-05
装帧平装
开本16开
定价128元
货号8969187
上书时间2024-12-10
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目录
第一章?? 房地产业营改增中的常见问题
1.1??? 纳税义务发生时间 002
1.1.1?? 销售不动产纳税义务发生时间 002
1.1.2?? 开发产品跨期销售的纳税义务时间判断问题 006
1.2 老项目界定及计税方法选择 007
1.2.1?? 不动产新老项目的界定问题 007
1.2.2?? 特殊情形的简易计税适用问题 015
1.2.3?? 房地产项目简易计税方法与一般计税方法的选择问题 016
1.2.4?? 不动产老项目简易征收的备案佐证材料 018
1.3 房地产销售业务的计税 019
1.3.1?? 一级土地开发的计税问题 019
1.3.2?? 接盘后继续开发销售是否属于销售自行开发的范围 021
1.3.3?? 房地产企业建幼儿园等配套设施的计税问题 023
1.3.4?? 房地产开发企业销售精装修房所含装饰、设备是否视同
????????? 销售问题 024
1.3.5?? 可供销售建筑面积是否可以将用于出租的、自用物业面积
?????????? 剔除的问题 026
1.3.6?? 自行开发产品出租有关问题 026
1.3.7?? 自行开发产品自用的计税问题 029
1.3.8?? 转让车位如何计税的问题 030
1.3.9?? 人防车位（地下车位）或商铺转让使用权的计税问题 031
1.3.10 还建房（置换房）的计税问题 033
1.3.11 代建行为的计税问题 034
1.3.12?? 不动产业务价外费用的认定问题 035
1.3.13?? 房地产开发企业“以老带新”奖励费的计税问题 036
1.3.14?? 计税问题 037
1.3.15?? 以不动产、无形资产投资入股是否要征收增值税 037
1.3.16?? 个人销售住房的购买时间及计税问题 039
1.3.17 ??纳税人从事二手房收购交易的计税问题 041
1.4 预收款及预缴税款 041
1.4.1?? 预收款的范围及开票 041
1.4.2?? 房地产企业收到预收款的预缴税款问题 046
1.4.3?? 房地产开发企业跨省、县、市的预缴问题 051
1.4.4?? 现房销售是否要按3%预缴增值税 057
1.5 不动产租赁的计税 057
1.5.1?? 不动产租赁（含自建情形）的简易计税问题 057
1.5.2?? 简易计税项目退回租金如何开票 061
1.5.3?? 道路通行服务计税问题 062
1.5.4?? 转租的情形（包括关联公司之间无偿提供不动产用于租赁）
????????? 和计税问题 063
1.5.5?? 车辆停放服务作为不动产经营租赁范围的简易计税问题 067
1.5.6?? 卖场出租柜台、摊位的计税问题 068
1.5.7?? 场地出租给银行放置ATM机的计税问题 068
1.5.8?? 经营性租入不动产装修、改扩建进项是否适用分2年
????????? 抵扣的问题 069
1.5.9?? 公司预收、一次性收取租金的增值税缴纳和抵扣问题 070
1.5.10?? 个人出租住房的税率（征收率）与政策适用问题 072
1.5.11?? 个人一次性收取租金是否可以享受小微企业免征增值
??????????? 税优惠政策 073
1.5.12?? 租赁场所转售水电的计税问题 073
1.5.13?? 土地使用权经营租赁的计税问题 074
1.5.14?? 因提前解约、剩余租金作为违约金是否作为价外费用的问题 075
1.5.15?? 仓储服务和提供仓库出租服务的计税问题 075
1.5.16?? 免租期的计税问题 077
1.6 土地价款的扣除 077
1.6.1?? 允许扣除的不动产购置问题 077
1.6.2?? 关于房地产开发企业允许扣除的土地价款范围及票据
????????? 形式问题 078
1.6.3?? “旧城改造”方式开发房地产项目如何计算缴纳增值税，
????????? 能否扣除拆迁户的补偿款 087
1.6.4?? 一次拿地、分次开发的土地成本扣除问题 088
1.6.5?? 特殊情形的土地价款（土地出让金）扣除问题 090
1.6.6?? 土地出让金返还款的扣除问题 093
1.7 土地使用权转让的计税 095
1.7.1?? 转让土地使用权的征税问题 095
1.7.2?? 小规模纳税人转让土地使用权如何计税 096
1.7.3?? 自然人转让取得的土地使用权的开票问题 097
1.7.4?? 拆迁补偿款的征税和不征增值税情形 098
1.8 发票开具及申报 101
1.8.1?? 售房面积差的开票问题 101
1.8.2?? 适用一般计税方法的房地产开发企业如何开具增值税
?????????? 专用发票与申报 104
1.8.3?? 一套房子是否可以开具多张发票 106
1.8.4?? 销售房屋给共有人发票如何开具 107
1.8.5?? 折价销售不动产开具发票时可否使用差额征税的发票功能 107
1.8.6?? 退房的申报问题 108
1.8.7?? 租金减免的开票问题 108
1.8.8?? 因更换购房人涉及跨期开票的问题 108
1.8.9?? 不动产销售价格低于取得价格或明显偏低的开票问题 109
1.8.10?? 4月30日前所开错票的处理 109
1.8.11?? 跨区县办理防伪税控设备及领用发票的问题 110
1.8.12?? 房地产项目已缴纳营业税且需补开增值税发票的问题 110
1.8.13?? 房地产企业已申报缴纳营业税补开增值税普票的期限问题 115
1.8.14?? 小规模纳税人转让其取得的不动产的开票问题 117
1.8.15?? 简易征收项目的增值税专用发票认证问题 118
1.8.16?? 两家公司共同开发的纳税申报问题 118
1.8.17?? 个人或者村委会出租房屋代开增值税专用发票 119
1.9 进项税额抵扣 119
1.9.1?? 售楼处、临时构筑物的进项税抵扣 119
1.9.2?? 已申报营业税，营改增后取得的增值税专用发票如何抵扣 119
1.9.3?? 分期抵扣的适用性问题 120
1.9.4?? 共同成本的进项税如何抵扣问题 123
1.9.5?? 跨境服务的不动产相关业务的扣缴义务及抵扣凭证问题 123
1.10 其他：房地产行业是否有增值税清算制度 124
第二章?? 建筑业营改增中的常见问题
2.1 建筑业纳税义务发生时间的判定 127
2.1.1?? 建筑企业确认收入时间与合同约定收款及开票时间不一致
????????? 其纳税义务发生时间问题 127
2.1.2?? 关于建筑服务未开始前收到的备料款等预收款征税问题 130
2.2 建筑服务的简易计税及备案的问题 132
2.2.1?? 国家有哪些政策出台以确保建筑行业营改增后税负只减不增 132
2.2.2?? 不同项目是否可以选择不同的计税方式 133
2.2.3?? 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料如何适用简易
????????? 计税政策 134
2.2.4?? 建筑业老项目的界定及如何提供佐证材料的问题 135
2.2.5?? 建筑业简易征收（简易计税）备案有哪些特殊规定 138
2.2.6?? 已完工建筑老项目的返工和修缮工程是否适用简易
????????? 计税的问题 141
2.2.7?? 简易计税一经选择是否必须36个月不得变更的问题 142
2.2.8?? 认定清包工、甲供材是否以合同为准 144
2.2.9?? 甲供材项目的简易计税问题 145
2.2.10?? 甲供材料是否计入建筑服务销售额 146
2.2.11?? 不同计税方法下2016年5月1日后竣工处置结余工程物资的
??????????? 计税问题 147
2.3 一般建筑安装服务的计税问题 149
2.3.1?? 钢结构制作安装业务如何计税（混合销售还是兼营） 149
2.3.2?? 其他混合销售的情形汇总 155
2.3.3?? 建筑业预制构件的计税问题 156
2.3.4?? 电梯、中央空调维护保养的计税问题 158
2.3.5?? 建筑机械租赁业务的计税问题 160
2.3.6?? 园林绿化、养护、苗木及花卉计税问题 161
2.3.7?? BT、BOT、PPP、EPC等计税问题 165
2.3.8?? 石材和铝制的幕墙维护的计税问题 170
2.3.9?? 铁路维护计税问题 170
2.3.10?? 营改增前开工或完工的老项目、营改增后收到工程款
??????????? 如何处理 171
2.3.11?? 营改增之前发生的应税行为如何补缴税款的问题 174
2.3.12?? 初装费的计税问题 175
2.3.13?? 安装的同时提供设备的绝缘、保温等作业是否属于安装服务 175
2.3.14?? 建筑行业销售收入以合同约定的价格还是竣工决算的价款
??????????? 来确定的问题 176
2.4 总分包关系计税问题 176
2.4.1?? 分包服务的范围 176
2.4.2?? 分包方是否可以按照总包方的签约时间适用简易计税的问题 176
2.4.3?? 同一个建筑项目中，分包方是否必须适用总包方的简易
?????????? 计税方法 179
2.4.4?? 分包方能否将发包方代为发放的农民工工资并入分包款中，
????????? 向发包方开具增值税专用发票 180
2.4.5?? 境外分包商是否可以选择简易征收的问题 181
2.5 总分机构的计税 181
2.5.1?? 总机构（资质）中标并签订合同、分公司实施工程的计税及
?????????? 开票问题 181
2.5.2?? 总公司统一采购货物、服务支付货款或银行承兑，分公司
????????? 能否抵扣增值税进项税额 183
2.5.3?? 分支机构用总公司的资质签订合同的征管问题 186
2.6 发票问题 186
2.6.1?? 建筑服务外出经营的开票问题 186
2.6.2?? 施工方采用简易计税的开票问题 188
2.6.3?? 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的开票问题 190
2.6.4?? 装修合同签约对方为总公司、接受服务方为分公司的开票问题 192
2.6.5?? 4月30日前收的工程款但营业税票未开，5月1日以后
???????? 能否补开增值税票 192
2.7 预缴管理和申报问题 193
2.7.1?? 跨省、县（市、区）提供建筑服务外管证报验登记的
????????? 相关问题 193
2.7.2? ?跨县（市、区）提供建筑服务预缴问题 198
2.7.3?? 跨县（市、区）提供建筑服务未按规定预缴增值税问题 201
2.7.4?? 跨地区提供建筑服务工程款统一结算、无法划分各个区收入
????????? 的预缴问题 202
2.7.5?? 预收款不超过支付的分包款如何预缴的问题 202
2.7.6?? 建筑业预缴、申报地点的问题 203
2.7.7?? 建筑业预缴税款的抵减问题 204
2.7.8?? 建安纳税人开具红字发票后预缴税款的处理 204
2.8 差额扣除预缴税款的问题 205
2.8.1 ??不是同一个项目的分包款可否差额扣除预缴税款的问题 205
2.8.2?? 分包方4月30日前开具的营业税建安发票能否在总包方
?????????? 抵减的问题 206
2.9 进项税额认证抵扣及转出 210
2.9.1?? 如何界定可以准确划分可抵扣和不可抵扣的进项税问题 210
2.9.2?? 层层分包中委托付款情形下专票的抵扣问题 210
2.9.3?? 临时建筑的进项税已抵扣的转出问题 211
2.9.4?? 纳税人购进货物用于不动产在建工程增值税进项税额抵扣问题 212
2.9.5?? 建安企业因营改增之前提供服务取得专票5月1号后是否能
??????????? 抵扣的问题 213
第三章?? 金融业营改增中的常见问题
3.1 金融业务 216
3.1.1?? 贷款服务结息日确定销售收入的计税问题 216
3.1.2?? 贴现业务计税问题 218
3.1.3?? 黄金租赁业务的计税问题 219
3.1.4?? 金融商品转让业务的销售额确认问题 219
3.1.5?? 转让金融商品的纳税义务发生时间问题 220
3.1.6?? 金融商品转让的负差结转问题 221
3.1.7?? 购买理财产品收入计税问题 221
3.1.8?? 银行联合商户向持卡人提供的优惠是否视同销售 225
3.1.9?? 银行结汇产生的汇率差收入是否需要缴纳增值税 225
3.1.10?? 金融业销售折扣的计税 226
3.1.11?? 商品回购债券的计税问题 226
3.1.12?? 商票或债权转让业务是否属于金融商品转让 227
3.1.13?? 营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的融资性售后
??????????? 回租合同如何计税的问题 227
3.1.14?? 融资租赁的差额扣除问题 228
3.1.15?? 代收费用如何计税 229
3.1.16?? 金融机构工本费收入的计税问题 230
3.1.17?? 申请统一核算的金融业纳税人营改增后如何申报 230
3.1.18?? 发行融资融券支出的利息的计税及进项抵扣问题 231
3.1.19?? 违约保证金加收利息如何计税开票的问题 231
3.2 保险服务 232
3.2.1?? 银行、保险机构否视同销售的问题 232
3.2.2?? 保险公司的保费收入纳税义务发生时间如何确定 238
3.2.3?? 保理服务的计税问题 238
3.2.4?? 保险企业储蓄金是否缴纳增值税 239
3.2.5?? 代替保险代理人汇总代开发票的问题 239
3.2.6?? 联保、共保、再保险服务的计税问题 240
3.3 其他涉及金融服务的业务 241
3.3.1?? 企业及关联方之间拆借资金如何计税 241
3.3.2?? 统借统还中“企业集团”的界定问题 243
3.3.3?? 典当、小贷、担保公司提供的服务是否属于金融服务 244
3.3.4?? 典当业计税问题 244
3.3.5?? 股权转让的计税问题 246
3.3.6?? 企业买卖股票的计税问题 246
3.3.7 ??私募基金取得投资收益分成收入，是否需要交纳增值税 249
3.4 开票问题 250
3.4.1?? 贷款服务及金融商品转让服务的开票问题 250
3.4.2?? 金融机构手续费收入的开票问题 251
3.4.3?? 银联POS刷卡结算服务手续费的开票 252
3.4.4?? 金融机构汇总缴纳分支机构是否需要安装税控装置 253
3.4.5?? 以分行、保险企业以分公司作为增值税纳税人的能否以分行
????????? 或分公司的名称开票 253
3.4.6?? 银行代收费业务的开票问题 254
3.4.7?? 运钞安保公司能否给银行开专票 255
3.4.8?? 销售航空保险是否可以向航空公司开具专票的问题 255
3.4.9?? 企业间资金拆借及委托（银行）贷款如何开票的问题 256
3.4.10?? 保险公司自我服务的增值税处理 257
3.4.11?? 个人垫付的保费是否能取得专票的问题 258
3.4.12?? 联保（共保）的开票问题 258
3.4.13?? 保险公司销售给企业的员工商业保险业务是否可以开具
??????????? 增值税专用发票 259
3.4.14?? 保险经纪公司试点前已确认经纪费收入并缴纳营业税，试点后
??????????? 如何开具发票 260
3.5 认证抵扣问题 260
3.5.1?? 保险赔付的进项税额抵扣问题 260
3.5.2?? 营改增后金融业进项税抵扣的问题 265
3.5.3?? 银行分支机构取得专票是否汇总到省分行统一认证
????????? 抵扣的问题 266
3.5.4?? 融资性售后回租服务中承租方取得的增值税专用发票
????????? 可以抵扣吗 266
3.5.5?? 取得手续费专票是否可以抵扣进项税额的问题 267
3.6 其他：免税的政府债券的发行主体包括哪些 267
第四章?? 物业与生活服务业营改增中的常见问题
4.1 物业服务 269
4.1.1?? 物业公司兼营项目的计税问题 269
4.1.2?? 物业公司的开票问题 272
4.1.3?? 一次性收取物业费的计税问题 274
4.1.4?? 向服务接收方收取的自来水水费的计税及开票问题 276
4.1.5?? 非物业单位是否比照物业管理单位执行 280
4.1.6?? 物业公司代开发商管理的房屋、停车场租赁的计税问题 281
4.1.7?? 物业经营租赁（包括电梯广告）的老项目简易计税问题 283
4.1.8?? 停车费的计税问题 283
4.1.9?? 充电桩的计税和发票开具问题 285
4.1.10?? 原北京市施行的“酬金制”优惠政策如何延续 286
4.1.11?? 门禁卡工本费计税问题 286
4.1.12?? 物业公司的进项税抵扣问题 287
4.1.13?? 物业公司向产权人开票还是实际付款人开票的问题 287
4.1.14?? 物业服务的视同销售问题 288
4.2 住宿服务 289
4.2.1 酒店主要业务的计税问题 290
4.2.2?? 酒店出租长包房、酒店式公寓、提供注册地等是否作为
????????? 不动产租赁计税的问题 292
4.2.3?? 酒店免费提供与明码标价物品的计税问题 294
4.2.4?? 酒店因损坏商品收取的赔偿款计税问题 296
4.2.5?? 酒店发生的宴请是否视同销售的问题 298
4.2.6?? 酒店会议（宴会）服务的计税与开票问题 298
4.2.7?? 酒店业务是否视同销售问题 304
4.2.8?? 酒店业进项税额抵扣问题 306
4.2.9?? 酒店业务开票的问题 308
4.2.10?? 酒店积分奖励是否视同销售的问题 310
4.2.11?? 饭店是否可以申请办理停业登记 310
4.2.12?? 住宿是否属于居民日常服务 311
4.2.13?? 员工因公出差发生的住宿费发票是否可以抵扣进项 311
4.3 餐饮服务 313
4.3.1?? 餐饮行业购进农产品进项税额抵扣问题 313
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