正版现货新书 中国税制 9787811347234 马静 主编
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作者马静 主编
出版社北京对外经济贸易大学出版社有限责任公司
ISBN9787811347234
出版时间2010-08
装帧平装
开本16开
定价29元
货号20942231
上书时间2024-10-14
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商品详情
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导语摘要
本书立足于社会主义市场经济，力求反映我国税收制度改革的*情况，吸纳税收制度研究的新成果，并加入了我们在教学和科研中的收获。针对学习过程中可能遇到的问题，本书在每章开始部分都编写了学习目标、关键概念和引导案例，并有重点地编写了各章相应的思考题和练习题，以帮助学生和自学者更好地理解、掌握相关知识。
本书共十一章。章为税收制度基本理论，包括税收与税收制度、税收制度构成要素、税收分类和我国现行税制体系等内容，介绍了有关税收制度基础知识和基本理论问题；第二章是我国税收制度的历史沿革，介绍我国税收制度六十年的发展变革过程。以1994年的税制改革为分水岭，把这个过程具体划分为三个阶段；第三章到第十一章为我国现行税收制度，分章介绍增值税、消费税、茸业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。
目录
章 税收制度基本理论
节 税收与税收制度
第二节 税收制度的构成要素
第三节 税收分类
第四节 我国现行税制体系
第二章 我国税收制度的历史沿革
节 我国税收制度变革的阶段划分
第二节 1994年之前的税收制度改革
第三节 1994年的分税制改革
第四节 1994年之后的税制调整
第三章 增值税
节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围、纳税人与税率
第三节 增值税应纳税额计算
第四节 增值税的减免税和征收管理
第五节 出口货物退（免）税及增值税专用发票的管理
第四章 消费税
节 消费税概述
第二节 消费税的纳税人、征税范围与税率
第三节 消费税的计税依据与应纳税额计算
第四节 消费税的出口退（免）税
第五节 消费税的征收管理
第五章 营业税
节 营业税概述
第二节 营业税的纳税人、征税范围与税率
第三节 营业税的计税依据与应纳税额计算
第四节 营业税的税收优惠
第五节 营业税的征收管理
第六章 关税
节 关税概述
第二节 我国现行关税制度
第三节 关税应纳税额的计算
第四节 关税的征收管理
第五节 进境物品进口税与船舶吨税的计征
第七章 企业所得税
节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税人、征税对象与税率
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定
第四节 企业所得税应纳税额的计算
第五节 企业所得税的税收优惠
第六节 企业所得税的征收管理
第八章 个人所得税
节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的征税对象、纳税人与税率
第三节 个人所得税应纳税所得额的确定
第四节 个人所得税应纳税额的计算
第五节 个人所得税的税收优惠
第六节 个人所得税的征收管理
第九章 资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税
节 资源税
第二节 土地增值税
第三节 城镇土地使用税
第四节 耕地占用税
第十章 印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税
节 印花税
第二节 城市维护建设税
第三节 车辆购置税
第四节 烟叶税
第十一章 房产税、车船税、契税
节 房产税
第二节 车船税
第三节 契税
附录
中华人民共和国增值税暂行条例
中华人民共和国消费税暂行条例
中华人民共和国营业税暂行条例
中华人民共和国进出口关税条例
中华人民共和国企业所得税法
中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国资源税暂行条例
中华人民共和国土地增值税暂行条例
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
中华人民共和国耕地占用税暂行条例
中华人民共和国印花税暂行条例
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
中华人民共和国车辆购置税暂行条例
中华人民共和国烟叶税暂行条例
中华人民共和国房产税暂行条例
中华人民共和国车船税暂行条例
中华人民共和国契税暂行条例
参考文献
内容摘要
本书立足于社会主义市场经济，力求反映我国税收制度改革的*情况，吸纳税收制度研究的新成果，并加入了我们在教学和科研中的收获。针对学习过程中可能遇到的问题，本书在每章开始部分都编写了学习目标、关键概念和引导案例，并有重点地编写了各章相应的思考题和练习题，以帮助学生和自学者更好地理解、掌握相关知识。
本书共十一章。章为税收制度基本理论，包括税收与税收制度、税收制度构成要素、税收分类和我国现行税制体系等内容，介绍了有关税收制度基础知识和基本理论问题；第二章是我国税收制度的历史沿革，介绍我国税收制度六十年的发展变革过程。以1994年的税制改革为分水岭，把这个过程具体划分为三个阶段；第三章到第十一章为我国现行税收制度，分章介绍增值税、消费税、茸业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。
精彩内容
章 税收制度基本理论
第二节 税收制度的构成要素
税收制度要素是税收制度的实体部分。它是指各个税种的基本法规所必须载明的、必不可少的基本因素。如向谁征税、对什么征税、征收多少和如何征收等。这些税收制度的构成要素主要包括以下几个方面的内容。
一、征税对象
征税对象又称课税对象，是征税的客体，它是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物。每一种税都必须选择确定它的课税对象。征税对象从总体上确定了一个税种的课税范围，明确了征税与不征税的法律界限。凡列入征税对象的，就属于该税种的征税范围，否则就不属于其征税范围。征税对象体现了征税的广度和各种税在性质上的差别，是一种税区别于另一种税的主要标志。在整个国民经济运行中，征税对象的选择可以是多方面的，概括起来一般包括以下几类：
(1)商品或劳务。即以生产的商品或提供的劳务为课税对象，一般按其流转额课征，所以也称为流转额课税。
(2)收益额。即对经营的总收益或纯收益课税。总收益通常指经营收入，从中不扣除成本费用。纯收益是指经营总收入扣除成本费用后的余额，一般称为所得额。
(3)财产。即对财产的价值或收益课税。按照财产的性质，可以对股票、债券、银行存款等可以移动的财产课税，也可以对土地、房屋、建筑物等不可移动的财产课税。按静止或流动划分，可以对一定时期内相对静止的财产课税，如不发生买卖、赠与、继承的土地、房产等；也可以对所有权发生变动的财产课税，如赠与、继承财产的行为等。目前各国选择较多的是消费行为和使用行为。
(4)资源。即对自然资源的使用行为课税。资源包括国家所有的各种矿藏、森林、土地、水流等。
(5)人身。即以人为课税对象，或称人头税。
与征税对象有关的概念包括税目、税源、计税依据等，它们与征税对象共同组成一个系统，补充或延伸了征税对象的功能并使其具体化。
税目是税法规定的同一征税对象范围内的具体项目，它的设置更加明确了具体的征税范围，便于针对不同的项目确定差别税率。税目是征税对象的具体化。
税源是指税收收入的终来源。从根本上说，税源来自当年创造的剩余产品。各种税因课税对象的不同，都有不同的经济来源。有的税种征税对象与税源是相同的，如所得税；有的税种两者则不相同，如财产税。
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