正版现货新书 十国税制概览 9787515412924 巫山编著

巫山 注册税务师，研究税收基础理论，重点研究中国企业出海走向世界的财税政策，旨在为中国企业的国际战略谋划提供切实帮助。

第一编 税收法律制度体系

第一章 制度、法律及其规制者 002

第二章 各国的税收法律制度 005

第一节　韩国 005

第二节　日本 006

第三节　印度 007

第四节　俄罗斯 008

第五节　英国 009

第六节　法国 010

第七节　德国 011

第八节　美国 012

第九节　巴西 014

第十节　澳大利亚 015

第二编 税务组织架构及主要职能

第一章 制度与组织的关系 018

第二章 各国税务机构的组织架构 021

第一节　韩国 021

第二节　日本 022

第三节　印度 023

第四节　俄罗斯 023

第五节　英国 025

第六节　法国 026

第七节　德国 027

第八节　美国 028

第九节　巴西 029

第十节　澳大利亚 029

第三编 税种比较与分析

第一章 制度与制度场的互动 032

第二章 各国主要税种概览 034

第三章 个人所得税篇 039

第一节　个人所得税制度安排及征税原则 039

第二节　个人所得税的居民纳税人 040

第三节　个人所得税非居民纳税人 056

第四章 企业所得税篇 065

第一节　韩国法人税 066

第二节　日本法人税 069

第三节　印度企业所得税 073

第四节　俄罗斯企业所得税 080

第五节　英国企业所得税 087

第六节　法国公司税 094

第七节　德国企业所得税 100

第八节　美国公司所得税 104

第九节　巴西企业所得税 108

第十节　澳大利亚企业所得税 117

第五章 增值税篇 122

第一节　韩国增值税 122

第二节　日本消费税 125

第三节　印度增值税性质税种 126

第四节　俄罗斯增值税 131

第五节　英国增值税 138

第六节　法国增值税 141

第七节　德国增值税 145

第八节　美国销售与使用税 150

第九节　巴西增值税 150

第十节　澳大利亚商品及服务税 153

第六章 消费税篇 156

第一节　韩国个别消费税 156

第二节　印度消费税 160

第三节　俄罗斯消费税 160

第四节　英国消费税 164

第五节　法国消费税 164

第六节　德国其他消费税 165

第七节　美国消费税 166

第八节　澳大利亚消费税 167

第七章 遗产与赠与税篇 168

第一节　美国遗产税 168

第二节　德国遗产和赠与税 169

第三节　韩国继承税和赠与税 172

第四节　日本继承税和赠与税 173

第五节　英国遗产税 176

第六节　法国赠与税和遗产税 177

第七节　巴西遗产和赠与税 178

第八章 印花税篇 180

第九章 社会保险篇 183

第一节　美国联邦社会保险 183

第二节　澳大利亚养老金制度 185

第三节　法国社会保障制度 186

第四节　德国社会保障制度 187

第五节　英国社会保障制度 188

第六节　巴西社会保障制度 188

第四编 各国特色税种概览

第一章 日本特色税种 194

第一节　燃油与道路相关税种 194

第二节　注册许可税 195

第三节　矿泉浴税 196

第二章　韩国特色税种 197

第一节　酒税和教育税 197

第二节　证券交易税 198

第三节　注册税和许可税 198

第四节　财产税 200

第三章　英国特色税种 201

第一节　资本利得税 201

第二节　数字服务税 202

第三节　豪宅年费 203

第四节　气候变化税 204

第五节　垃圾填埋税 204

第六节　石方税 205

第四章　法国特色税种 206

第一节　数字服务税 206

第二节　不动产税 209

第五章　澳大利亚特色税种 210

第一节　葡萄酒平衡税 210

第二节　房产税 210

第六章　巴西特色税种 212

第一节　金融操作税 212

第二节　数字服务社会贡献费 212

第三节　房地产税 213

第七章　印度特色税种 214

第一节　财产税 214

第二节　资本利得税 214

第八章　俄罗斯特色税种 216

第一节　矿产资源开采税 216

第二节　水资源使用税 217

第三节　交通运输税 217

第四节　个人财产税 218

第九章　德国特色税种 219

第一节　床税 219

第二节　房产税 219

第十章　美国特色税种 221

第一节　财产税 221

第二节　弃籍税 221

第三节　罪孽税 223

第十一章 数字税 225

第一节 数字税的讨论 225

第二节 数字税的征收种类 226

第五编 各国主体税种详解

第一章　韩国 234

第一节　法人税 234

第二节　增值税 240

第三节　所得税 244

第二章　日本 254

第一节　法人税 254

第二节　个人所得税 258

第三节　消费税 263

第三章　印度 266

第一节　企业所得税 266

第二节　个人所得税 275

第三节　货物与劳务税 283

第四章　俄罗斯 287

第一节　企业所得税 287

第二节　个人所得税 296

第三节　增值税 300

第五章 英国 310

第一节 企业所得税 310

第二节 个人所得税 315

第三节 增值税 318

第六章 法国 325

第一节 公司税 325

第二节 个人所得税 333

第三节 增值税 341

第七章 德国 348

第一节 企业所得税 348

第二节 个人所得税 351

第三节 增值税 360

第八章 美国 364

第一节 个人所得税 364

第二节 公司所得税 370

第九章 巴西 377

第一节 企业所得税 377

第二节 个人所得税 388

第三节 增值税 397

第十章 澳大利亚 401

第一节 企业所得税 401

第二节 个人所得税 406

第三节 商品及服务税 409

参考文献 411

致 谢 414

特别感谢 415

第一章制度、法律及其规制者

在人类社会中，人与人之间形成各种各样的社会关系是最普遍的社会现象。管理、领导、组织过程，即人们结成一定的社会关系相互影响相互作用的过程。制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。制度有多种多样的形式，如在组织制度方面，有企业制度、学校制度、政党制度、国家制度等，在管理制度方面有生产制度、税收制度、监察制度、人事制度等。这些制度或者涉及某一个具体组织，或者涉及某一个具体领域、过程。

制度学理论认为:“制度是规定、构成、调整人们的关系、角色及其行为的有明文规定和强制力的社会组织的构成形式。”可见，制度是在制度规定和制度执行相互作用的基础上形成的。它有三个明显特点:

第一，制度是以规则的形式明文规定的。制度虽然不等同于规则，但制度的形成离不开规则。制度规定指的是按照严格的法定程序，采用表述严谨、措辞明确的文字形式规定各种规则。

第二，制度是在强制执行的条件下形成的。制度始于规定，成于执行。制度执行是指利用法律的、行政的或奖惩的手段将明文规定的规则和标准强制性地转变为现实制度的过程。规则规定了人们应有的制度关系、制度角色和制度行为，它们经过一定的程序制定出来后，必然要求人们能够遵守和贯彻落实。在现实社会中，某种制度规定的出台不可能得到所有人的认同和支持，强制执行至少保证人们在行为上的一致性，以维护制度规定所要求的制度形式。

……

以点睛之笔展现韩国、日本、美国、英国、法国、德国、澳大利亚、俄罗斯、印度、古巴10个国家的税制及税种。

此书对从事理论研究的高校学者，从事实务工作的税务干部和涉税专业服务机构的专家而言，都是一本适合放在案头的工具书。

作者精选与中国贸易往来密切、具有区域特色的10个主要经济体的税收制度进行比较研究，以期为中国企业走出去的战略谋划保驾护航。本五部分：一、系统梳理税收法律体系、税收制度。二、讲解税务机构及管理职责。三、精炼概括10个国家主要税种法规的要义和要点，并结合国家之间的异同做比较分析，从而使读者更深入了解各国不同税种的特点。四、介绍各国特色较为鲜明的税种。五、进一步介绍各国主要税种基本情况，以方便读者充分了解其渊源和由来，并应用于实际。