正版现货新书 企业内部控制 9787542973535 张长胜主编

项目一 学习内部控制基础知识

任务一 内部控制认知

任务二 内部控制措施

任务三 企业内部控制法规体系

任务四 企业内部控制体系建设

项目二 实施内部环境控制

任务一 组织架构控制

任务二 发展战略控制

任务三 人力资源控制

任务四 社会责任控制

任务五 企业文化控制

项目三 实施资金活动控制

任务一 资金活动控制概述

任务二 资金活动业务流程

任务三 资金活动风险评估

任务四 资金活动控制制度

项目四 实施采购业务控制

任务一 采购业务控制概述

任务二 采购业务流程

任务三 采购业务风险评估

任务四 采购业务控制制度

项目五 实施资产管理控制

任务一 资产管理控制概述

任务二 存货管理控制

任务三 固定资产管理控制

任务四 无形资产管理控制

项目六 实施销售业务控制

任务一 销售业务控制概述

任务二 销售业务流程

任务三 销售业务风险评估

任务四 销售业务控制制度

项目七 实施研究与开发控制

任务一 研究与开发控制概述

任务二 研究与开发业务流程

任务三 研究与开发风险评估

任务四 研究与开发控制制度

项目八 实施工程项目控制

任务一 工程项目控制概述

任务二 工程项目业务流程

任务三 工程项目风险评估

任务四 工程项目控制制度

项目九 实施担保业务控制

任务一 担保业务控制概述

任务二 担保业务流程

任务三 担保业务风险评估

任务四 担保业务控制制度

项目十 实施财务报告控制

任务一 财务报告控制概述

任务二 财务报告业务流程

任务三 财务报告风险评估

任务四 财务报告控制制度

一、内部控制的含义

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会①联合发布的《企业内部控制基本规范》,对内部控制的概念进行了权威性的解释,即“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”

内部控制的概念有着极为丰富的内涵,需要从以下三个方面深刻理解。

(一)内部控制的主体具有全易性

“全员控制”"“人人都是控制者"是内部控制的显著特征。因此,内部控制的主体既包括企业董事会、监事会和经理层,又包括除董事会、监事会和经理层以外的全体员工,

(二)内部控制的客体具有全面性

内部控制覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项.既包括企业人、财、物各方面,又包括产、供、销各环节。也就是说,企业的方方面面都是内部控制的对象,

(三)内部控制的过程具有全程性

内部控制的过程是一个“全过程”,既包括内部控制体系的设置和建设过程,又包括内部控制的实施、执行和监督过程,还包括对内部控制结果的考核、分析过程,以及对内部控制体系诸方面的不断改进、完善过程。同时,内部控制还是一个动态的、防患于未然的过程,企业的经营活动不停止,企业的内部控制过程也不会停止。

二、内部控制的目标

《企业内部控制基本规范》第三条规定:“内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。”

(一)合规目标一遵循国家法律法规

内部控制要合理保证企业经营管理合法合规。依法经营、诚实守信是政府、法律和社会对企业的基本要求,是企业从事经营活动的底线,也是企业健康发展、经久不衰的基石。逾越法律、投机取巧可能取得一时发展,但终将付出沉重代价。内部控制要求企业将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下,在诚信守法的基础上实现自身的持续发展。

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