正版现货新书 税收筹划 9787509569207 孙辉著
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作者孙辉著
出版社中国财经
ISBN9787509569207
出版时间2016-01
装帧其他
开本其他
定价48元
货号10167538
上书时间2024-09-12
商品详情
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作者简介
孙辉
云南财经大学副教授，主要科研方向：
会计理论与应用研究、税务会计理论与应用研究，曾主持云南省级课题多项，出版教材和专著多部。
目录
第一章税收筹划概述
第一节税收筹划的背景
第二节税收筹划的概念
第三节税收筹划的原则
第四节税收筹划的特点
第五节税收筹划的方法
第二章增值税的税收筹划
第一节增值税纳税人的税收筹划
第二节增值税计税依据的税收筹划
第三节增值税税率的税收筹划
第四节增值税减免税的税收筹划
第五节增值税出口退税的税收筹划
第六节增值税税收筹划对其他税种的影响
第三章消费税的税收筹划
第一节消费税纳税人的税收筹划
第二节消费税计税依据的税收筹划
第三节消费税税率的税收筹划
第四节消费税税收筹划对其他税种的影响
第四章营业税改征增值税的税收筹划
第一节营业税改征增值税概述
第二节营业税改征增值税时点的税收筹划
第三节营业税改征增值税纳税人的税收筹划
第四节营业税改征增值税计税依据的税收筹划
第五节营业税改征增值税税率的税收筹划
第六节营业税改征增值税优惠政策的税收筹划
第七节营业税改征增值税发票的管理
第五章 企业所得税的税收筹划
第一节企业所得税纳税人的税收筹划
第二节企业所得税计税依据的税收筹划
第三节企业所得税税率的税收筹划
第四节企业所得税税收优惠政策的税收筹划
第五节企业重组业务企业所得税的税收筹划
第六节企业所得税税收筹划对其他税种的影响
第六章个人所得税的税收筹划
第一节个人所得税纳税人的税收筹划
第二节个人所得税计税依据的税收筹划
第三节个人所得税税率的税收筹划
第四节个人所得税税收优惠政策的税收筹划
第五节个人所得税税收筹划对其他税种的影响
第七章契税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税的税收筹划
第一节契税的税收筹划
第二节城镇土地使用税的税收筹划
第三节房产税的税收筹划
第四节土地增值税的税收筹划
第八章其他税种的税收筹划
第一节资源税的税收筹划
第二节车辆购置税的税收筹划
第三节车船税的税收筹划
第四节印花税的税收筹划
第五节关税的税收筹划
内容摘要
第一章税收筹划概述第一节税收筹划的背景税收是政府以满足社会需要为目的，凭借政治权力，在合法的基础上，强制、无偿、固定地取得财政收入的一种重要工具。首先，税收的本质是一种社会分配关系，政府通过税收参与国民收入的分配，从而调节一国经济的发展。其次，也有学者认为，税收更多地体现了政府与纳税人之间的一种利益交换关系，政府以提供公共产品为手段，满足社会需要，而税
收是公共产品的价格，是纳税人为充分享受公共产品带来的便利需要付出的代价。由此可
见，税收必然导致纳税人经济利益的流出，形成税收负担。我们认为，随着税负的形成，税收筹划的影子开始出现在纳税人的日常经济活动之中。中央财经大学刘桓教授曾经说过：“征税如同天下雨，而税收筹划便如同遮雨的伞”。就如同雨和伞，税收与税收筹划之间相互依存。对于税收筹划产生的原因，主要可以从主、客观两个方面进行分析。
一、主观因素经济人假设是经济学理论的基石，也是研究税收筹划主观因素的理论支撑①。经济人的思想最早出现在亚当·斯密于1776年出版的著作《国富论》中，文章指出：“我们每天所需要的食物和饮料，不是出自屠户、酿酒家和面包师的恩惠，而是出于他们自利的打算。我们不说唤起他们利他心的话，而说唤起他们利己心的话，我们不说我们自己需要，而说对他们有好处”“每个个人……所盘算的也只是他自己的利益……他追求自己的利益，往往使他能比在真正出于本意的情况下更有效地促进社会的利益。”之后，西尼尔定量地确定了个人经济利益最大化公理。1836年约翰·斯图亚特·穆勒在整合前两者理论的基础上，提出了“经济人假设”的概念，并对其加以界定指出：第一，经济人是自利的，即策动人的经济行为的根本动机是追求自身利益。第二，经济人是理性的，即人能根据自己所处的环境条件来判断自身利益并决定行为指向，尽可能实现利益最大化。第三，人理性地追求个人利益最大化的自由行为往往会无意识地、客观地增进公共利益②。第四，由意大利经济学家帕累托将“经济人”这个名词引入经济学，至此“经济人”的概念确定下来。
“经济人”都是以利己为目的，消费者以个人的效用最大化为目标；生产者则以利润最大化为目标；这些经济主体旨在通过最小的成本获取最大的收益，追求自身经济利益最大化。这一观点与税收筹划目的不谋而合，基于理性经济人的假设分析税收筹划，纳税人作为理性经济人，理应最大限度地寻求投人最少、产出最大的均衡，其进行税收筹划的初衷就是在法准的框望内。在特定的起此环道下。通过一系列的谋划活动，实现税负最小化，企业经济利益最大化。除此之外，从社会资源具有稀缺性的角度进行分析，与之相对应的是人们欲望与需求的无限性，税收筹划也可视为资源有效配置的一个过程，对于企业而言，资产就可视为相对稀缺资源，而纳税义务需要通过经济利益流出得以履行，企业为了获得资源的最大效用，在享受定量公共产品的前提下，必然努力实现支付公共产品的价格——经济利益流出额最小。二、客观因素（一）法制环境的完善法制的完善是税收筹划产生过程中最主要的客观因素，包括法律体系的完善和执法环境的优化。《中华人民共和国宪法》2004年最新修订版第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”明确了国家的征税权和税收法定原则，但并未提及纳税人的权利。除此之外，税收在刑法中也有明确的规定，2015年9月《中华人民共和国刑法》修订版第二编第三章第六节危害税收征管罪，对于违反税收法规的行为同样制定了处罚条款。例如，第二百零一条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上5倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的3
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