中国税收(第十版)

图书标准信息

• 作者 马国强
• 出版社 东北财经大学出版社有限责任公司
• 出版时间 2022-08
• 版次 10
• ISBN 9787565445736
• 定价 59.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 454页
• 字数 575.000千字

【内容简介】

本教材的主要特点是：
  第一，较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述，根据税收法律、法规的规定，按照税收制度要素的逻辑关系，统一分三个层次进行：一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间；二是税基、税率与税额计算；
  三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。
  第二，较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面，根据税收的职能与原则，深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用，并将它们体现在对各个要素的论述之中，实现了理论与实践相结合的第一次飞跃。在税收实务方面，根据税收的基本法律、法规，设计了一些具体的案例和习题，试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面，实现理论与实践相结合的第二次飞跃。
  值得一提的是，在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”，可能是我们的一项创造。
  第三，较好地处理了科学研究与教学的关系。在本教材编写中，我们努力将科学研究的最新成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是：在税收本质分析中，我们将税收概括为强制征收，将税收依据归结为政府职能，用一般报偿性替代了以往的无偿性；在税收职能分析中，我们将税收职能定义为税收具有的满足政府执行职能需要的能动性，并从政府执行职能需要和税收的相对优越性两个方面来分析税收的职能；在税收原则分析中，我们将公平原则与效率原则划分为税收的和经济的两个方面；在税收制度分析方面，我们对一些税种的类型进行了新的划分；在税收优惠分析方面，我们将其划分为财政性优惠、政策性优惠、管理性优惠、外交税收豁免四种基本类型；在税收征收管理分析方面，我们将其确定为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。将这些研究成果体现在教材中，不仅可以更好地解释中国的实际问题，而且有利于提高教学质量。

【目录】

第一篇税收概论

第一章税收基础理论1

第一节税收的本质1

第二节税收的职能6

第三节税收的原则9

复习思考题13

第二章税收制度基础14

第一节税种的基本要素14

第二节税种的基本类型22

第三节中国现行税收制度24

复习思考题26

第二篇商品课税

第三章增值税27

第一节税种设置27

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间33

第三节税基与税率40

第四节税收优惠45

第五节税额计算55

第六节税款缴纳77

第七节出口退税79

复习思考题90

第四章消费税92

第一节税种设置92

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间95

第三节税基与税率101

第四节税额计算109

第五节税款缴纳113

第六节出口退（免） 税114

复习思考题115

第五章其他国内商品税117

第一节城市维护建设税117

第二节车辆购置税121

第三节烟叶税129

复习思考题130

第三篇所得课税

第六章企业所得税132

第一节税种设置132

第二节纳税人、征税对象与所得来源地136

第三节税基与税率138

第四节资产税务处理158

第五节特别纳税调整163

第六节税收优惠170

第七节税收抵免189

第八节税额计算195

第九节税款缴纳203

复习思考题205

第七章个人所得税206

第一节税种设置206

第二节纳税人、征税对象与所得来源地210

第三节税基与税率214

第四节税收优惠227

第五节税额计算229

第六节税收抵免249

第七节税款缴纳253

复习思考题258

第四篇财产课税

第八章城镇土地使用税260

第一节税种设置260

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间261

第三节税基与税率262

第四节税收优惠263

第五节税额计算264

第六节税款缴纳265

复习思考题265

第九章房产税267

第一节税种设置267

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间268

第三节税基与税率269

第四节税收优惠270

第五节税额计算272

第六节税款缴纳272

复习思考题273

第十章车船税274

第一节税种设置274

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间275

第三节税基与税率277

第四节税收优惠279

第五节税额计算281

第六节税款缴纳282

复习思考题285

第十一章契税286

第一节税种设置286

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间287

第三节税基与税率288

第四节税收优惠290

第五节税额计算293

第六节税款缴纳293

复习思考题295

第五篇其他课税

第十二章资源税296

第一节税种设置296

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间299

第三节税基与税率301

第四节税收优惠305

第五节税额计算307

第六节税款缴纳308

第七节水资源税试行办法309

复习思考题314

第十三章土地增值税315

第一节税种设置315

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间317

第三节税基与税率318

第四节税收优惠321

第五节税额计算322

第六节税款缴纳324

第七节土地增值税清算325

复习思考题331

第十四章耕地占用税与环境保护税332

第一节耕地占用税332

第二节环境保护税340

复习思考题351

第十五章印花税352

第一节税种设置352

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间354

第三节税基与税率356

第四节税收优惠358

第五节税额计算360

第六节税款缴纳361

复习思考题362

第六篇进出口税收

第十六章关税363

第一节税种设置363

第二节征税对象与纳税人366

第三节税基与税率367

第四节税收优惠374

第五节税额计算与税款缴纳377

第六节行邮物品进口税378

复习思考题380

第十七章其他进出口税收382

第一节进出口环节商品税382

第二节船舶吨税389

复习思考题393

第十八章保税制度394

第一节保税制度的基本理论394

第二节保税制度399

复习思考题407

第七篇税收管理

第十九章税收征收管理408

第一节税收征管基础408

第二节税款征收416

第三节税务检查与行政处罚424

第四节纳税服务428

第五节税收管理信息系统431

复习思考题436

第二十章税收救济438

第一节税务行政复议438

第二节税务行政赔偿444

第三节税务行政诉讼448

复习思考题452

主要参考文献453