新编税法教程
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作者荣红霞
出版社北京交通大学出版社
ISBN9787512150805
出版时间2023-11
装帧平装
开本16开
定价59元
货号1203129893
上书时间2024-11-09
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商品详情
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作者简介
荣红霞，哈尔滨金融学院财税专业教学（税收学专业带头人） 教授、经济学博士，财税政策与应用研究所所长，经济学博士。
目录
第1章 税法概论 1
学习目标 1
思维导图1
导入案例1
1.1 税法的概念与分类 2
1.1.1 税收与税法的概念 2
1.1.2 税收与税法的分类 5
1.2 税法要素 7
1.2.1 总则 7
1.2.2 纳税义务人 7
1.2.3 征税对象 8
1.2.4 税目 8
1.2.5 税率 9
1.2.6 纳税环节 10
1.2.7 纳税期限 10
1.2.8 纳税地点 11
1.2.9 减税免税 11
1.2.10 罚则 11
1.2.11 附则 11
1.3 税收法律关系 11
1.3.1 税收法律关系的构成11
1.3.2 税收法律关系的产生、变更与消灭 12
1.3.3 税收法律关系的保护 13
1.4 我国现行税收法体系与税收征管体制 13
1.4.1 我国现行税收法体系 13
1.4.2 税收征管体制 14
思考与练习 16
第2章 增值税 17
学习目标 17
思维导图 17
导入案例 18
2.1 增值税概述 18
2.1.1 增值税的概念 18
2.1.2 增值税的特点 19
2.1.3 增值税的作用 20
2.1.4 增值税的发展历程 20
2.2 增值税基本法规 21
2.2.1 增值税纳税义务人的基本规定 21
2.2.2 增值税纳税人的分类与认定 21
2.2.3 征税范围 23
2.2.4 增值税税率 31
2.2.5 增值税征收率 33
2.2.6 兼营行为的税率选择 35
2.3 增值税专用发票的管理 35
2.3.1 增值税专用发票领购使用范围 35
2.3.2 增值税专用发票的开具范围 36
2.3.3 红字专用发票的开具 37
2.3.4 增值税专用发票的开具要求 38
2.4 增值税应纳税额的计算 39
2.4.1 一般纳税人增值税应纳税额的计算 39
2.4.2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算 48
2.4.3 进口货物增值税应纳税额的计算 48
2.5 出口货物退（免）增值税 50
2.5.1 出口货物退（免）增值税概述 51
2.5.2 出口货物应退税额的计算 52
2.6 增值税税收优惠政策 54
2.6.1 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的免税项目 54
2.6.2 《营业税改征增值税试点实施办法》及有关部门规定的税收优惠政策 54
2.7 增值税征收管理 60
2.7.1 增值税纳税义务发生时间 60
2.7.2 增值税纳税期限 61
2.7.3 增值税纳税地点 62
思考与练习 62
第3章 消费税 64
学习目标 64
思维导图 64
导入案例 64
3.1 消费税概述 65
3.1.1 消费税的概念 65
3.1.2 消费税的特点 65
3.1.3 消费税的作用 66
3.1.4 消费税的发展历程 67
3.2 消费税基本法规 67
3.2.1 消费税纳税义务人 67
3.2.2 消费税税目 68
3.2.3 消费税税率 72
3.3 消费税应纳税额的计算 74
3.3.1 生产销售环节应纳消费税的计算 74
3.3.2 委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 77
3.3.3 进口环节应纳消费税的计算 79
3.3.4 已纳消费税扣除的计算 80
3.4 出口货物退（免）消费税 82
3.5 消费税征收管理 83
3.5.1 消费税纳税义务发生时间 83
3.5.2 消费税纳税期限 84
3.5.3 消费税纳税地点 84
思考与练习 85
第4章 关税 87
学习目标 87
思维导图 87
导入案例 87
4.1 关税概述 88
4.1.1 关税的概念 88
4.1.2 关税的特点 88
4.1.3 关税的作用 89
4.1.4 关税的发展历程 90
4.2 关税的基本法规 90
4.2.1 关税的分类 90
4.2.2 关税征税对象 91
4.2.3 关税纳税义务人 91
4.2.4 关税的税率及应用 92
4.3 关税应纳税额的计算 94
4.3.1 一般进口货物的完税价格 94
4.3.2 特殊进口货物的完税价格 97
4.3.3 出口货物的完税价格98
4.3.4 应纳税额的计算 98
……
内容摘要
本教材立足立德树人的根本任务，贯彻课程思政建设精神，融入思政拓展案例，培养学生遵纪守法和诚信纳税的意识，引导学生践行社会责任。
全书共十章，第1章为税法概论，阐述税法的概念与构成要素、税收法律关系、我国现行税收法体系与税收征管体制,为后面各章学习奠定基础。第2章至第7章分别介绍和论述了具体税收法律制度(税收实体法)，包括增值税、消费税、关税、个人所得税、企业所得税、资源税、房产税等税种的法律制度。第8章介绍税收征收管理法，为国家控制税收源泉、协调征纳关系、及时组织税款入库和实现税收职能的法律规范。第9章为税务行政法制，主要阐述纳税人及其他税务当事人违反税法规定的处罚程序、税收征管过程中税收争议的处理程序，以及税务机关应承担的行政赔偿责任等。第10章为国际税收法律，介绍国际税收法律行为和国际税收法律规范。
本教材作为财政学专业、税收学专业、会计专业、财务管理等专业的本科教材，同时符合高职高专院校相关专业的教学需要，也可供税务、会计、审计、司法等在职人员作为业务用书自学使用。
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