税法

2017年，《国家教育事业发展“十三五”规划》指出，将推动具备条件的普通本科高校向应用型转变作为高等教育结构调整的重要内容之一；2019年，《国家职业教育改革实施方案》进一步提出“一大批普通本科高等院校向应用型转变”的发展目标，并指出在应用型高等院校启动“学历证书＋若干职业技能等级证书”（“1 X”证书）制度试点工作，鼓励学生在获得学历证书的同时，积极取得多类职业技能等级证书。
编者将应用型高等院校财经类专业核心主干课程之一的“税法”与初级会计职称考试大纲相结合，编写了这本针对应用型高等院校财经类专业的“1 X”书证融通《税法》教材，以推进教材改革与创新，助力“一流专业”和“一流课程”建设，深化教学改革，加速普通本科高等院校从实质上向应用型转变。
本书将理论知识与实务案例相结合，介绍了税法的基础概念、基本原理和基本规定。本书介绍的税法知识涵盖了初级会计职称考试中税法的全部内容，适用于高等院校经济管理类相关专业的学生，同时也可作为财会类专业学生考取初级会计职称的参考书。
本书的主要特点如下：
（1）体例新——针对目标群体编写，难度适中，与实际工作相联系，增加“学习导读”“知识拓展”“知识小结”“学习提示”“实务案例”“思维导图”等模块。
（2）内容新——结合我国财税政策编写，为读者提供前沿的解读。
（3）无忧考证——集学历教育与职业技能教育于一体，既能体现学历教育的体系完整性，为学生在毕业后胜任工作奠定坚实的基础，又能突显初级会计职称考试的考纲与考点，力图使学生在学习专业课程的同时提高考证通过率。
本书由冯英利、徐言琨担任主编，詹克钰、马妍馨担任副主编，邱明健、邢译文、贾凯、李心浩等参与编写。本书在编写过程中得到了北奥会计在线的大力支持，在此表示衷心的感谢！
由于本书是书证融通创新型教材，加之编者水平和经验有限，书中难免存在疏漏之处，敬请广大读者批评指正。

编?者
2021年11月

本书是“1 X”书证融通创新教材，以有关税收法律、法规、规章和规范性文件为基础，较为完整地阐述了税收基本理论、税收实体法、税收程序法等内容。本书分为三大部分：第壹部分为税收法律制度概述，主要介绍了相关税收、税法的概念和法律要素；第二部分为税收实体法，主要介绍了流转税、所得税、财产税、行为和目的税及资源税共五大类18个税种，每个税种分别按照实体法的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、纳税申报等要素展开；第三部分为税收程序法，主要介绍了税收征收管理法律制度。
本书不仅全面介绍了税收的基本理论，而且详尽地介绍了相关理论的实际应用，站在纳税人的角度，全面体现纳税人应该了解和掌握的税收法律制度，以及相关岗位应该具备的职业能力。在应纳税额计算和纳税申报方面，更多地考虑了中小企业的实际情况，具有较强的实用性，注意税收理论和实际工作的结合，设计了部分案例，重点介绍应纳税额的计算。
本书适用于高等院校经济管理类相关专业的学生，同时也可作为财会类专业学生在校期间考取初级会计职称的参考书。

目 录

前 言

章 税收法律制度概述 1
本章导读 1
节　税收与税收法律关系 1
第二节　税法原则 2
第三节　税法要素 6
第四节　现行税种与征收机关 8
第五节　税收立法与我国现行税法体系 9
本章导读分析 14
实务案例 14
思维导图 15
复习思考题 15
第二章 增值税 17
本章导读 17
节　增值税概述 17
第二节　增值税纳税人、征税范围及税率 21
第三节　增值税应纳税额的计算 34
第四节　增值税税收优惠 43
第五节　增值税纳税申报 49
第六节　增值税专用发票使用及管理 55
拓展知识　增值税会计处理 57
本章导读分析 59
实务案例 59
思维导图 60
复习思考题 61
第三章 消费税 64
本章导读 64
节　消费税概述 64
第二节　消费税纳税人、征税范围及税率 66
第三节　消费税应纳税额的计算 74
第四节　消费税纳税申报 82
拓展知识　消费税会计处理 91
本章导读分析 94
实务案例 94
思维导图 95
复习思考题 96
第四章 企业所得税 99
本章导读 99
节　企业所得税概述 99
第二节　企业所得税纳税人、征税对象及税率 102
第三节　企业所得税应纳税所得额的计算 105
第四节　资产的税务处理 120
第五节　企业所得税税收优惠 127
第六节　企业所得税应纳税额的计算 136
第七节　企业所得税纳税申报 142
拓展知识　企业所得税会计处理 149
本章导读分析 152
实务案例 152
思维导图 153
复习思考题 154
第五章 个人所得税 157
本章导读 157
节　个人所得税概述 157
第二节　个人所得税纳税人、征税对象及税率 160
第三节　个人所得税应纳税所得额的确定 173
第四节　个人所得税应纳税额的计算 182
第五节　个人所得税税收优惠 192
第六节　个人所得税纳税申报 195
拓展知识　个人所得税会计处理 231
本章导读分析 234
实务案例 234
思维导图 235
复习思考题 236
第六章 其他税收法律制度 239
本章导读 239
节　房产税 239
实务案例 244
思维导图 245
第二节　契税 245
实务案例 249
思维导图 250
第三节　土地增值税 250
实务案例 259
思维导图 260
第四节　城镇土地使用税 260
实务案例 266
思维导图 267
第五节　车船税 267
实务案例 273
思维导图 274
第六节　印花税 274
实务案例 280
思维导图 281
第七节　资源税 281
实务案例 289
思维导图 290
第八节　关税 290
实务案例 296
思维导图 297
第九节　其他相关税 298
实务案例 309
思维导图 310
本章导读分析 311
复习思考题 311
第七章 税收征收管理法律制度 313
本章导读 313
节 税务管理 313
第二节　税款征收与税务检查 319
第三节　税务行政复议 322
第四节　税收法律责任 326
本章导读分析 330
实务案例 330
思维导图 331
复习思考题 332
参考文献 334